A conta, passo a passo
Vamos ao caso mais simples: salário de R$ 3.000, carteira assinada desde antes de janeiro de 2026, sem horas extras e sem dependentes.
- 13º bruto: com 12 meses trabalhados, o 13º é igual ao salário: R$ 3.000,00.
- 1ª parcela (até 30/11): metade do valor, sem descontos: R$ 1.500,00.
- INSS sobre o 13º inteiro, pela tabela progressiva: R$ 248,60.
- Imposto de renda: a base (R$ 2.392,80) fica na faixa de isenção da tabela: IR zero.
- 2ª parcela (até 20/12, na prática 18/12): R$ 3.000,00 − R$ 1.500,00 − R$ 248,60 = R$ 1.251,40.
- Total no bolso: R$ 2.751,40. A empresa ainda deposita R$ 240,00 de FGTS sobre o 13º.
Por que a 2ª parcela é bem menor? Porque o INSS e o IR do 13º inteiro são descontados de uma vez só na 2ª parcela. A 1ª parcela vem “cheia”. No total, você fica com 91,7% do valor bruto.
Salários próximos
Para 12 meses trabalhados, sem dependentes e sem médias de horas extras:
| Salário | 1ª parcela | INSS | IRRF | 2ª parcela | Líquido total |
|---|---|---|---|---|---|
| R$ 2.500,00 | R$ 1.250,00 | R$ 200,69 | R$ 0,00 | R$ 1.049,31 | R$ 2.299,31 |
| R$ 2.800,00 | R$ 1.400,00 | R$ 227,69 | R$ 0,00 | R$ 1.172,31 | R$ 2.572,31 |
| R$ 3.000,00 | R$ 1.500,00 | R$ 248,60 | R$ 0,00 | R$ 1.251,40 | R$ 2.751,40 |
| R$ 3.200,00 | R$ 1.600,00 | R$ 272,60 | R$ 0,00 | R$ 1.327,40 | R$ 2.927,40 |
| R$ 3.500,00 | R$ 1.750,00 | R$ 308,60 | R$ 0,00 | R$ 1.441,40 | R$ 3.191,40 |
| R$ 4.000,00 | R$ 2.000,00 | R$ 368,60 | R$ 0,00 | R$ 1.631,40 | R$ 3.631,40 |
Por que não há imposto de renda?
Até 2025, um 13º de R$ 3.000 já pagava pouco IR. Em 2026 entrou em vigor a Lei 15.270/2025, que dá uma redução no imposto para quem recebe até R$ 5.000. O texto da lei diz que essa redução também vale para o 13º salário. Como o seu 13º é bem menor que R$ 5.000, o imposto fica zerado. Só sobra o desconto do INSS, que garante a sua contagem de tempo para a aposentadoria.
Dicas rápidas
- Confira o holerite: o 13º aparece separado do salário de dezembro, com o INSS e o IR próprios.
- Fez hora extra? A média das horas extras e adicionais do ano entra no 13º. Preencha o campo de médias na calculadora.
- Datas de 2026: 1ª parcela até segunda, 30/11; 2ª parcela até 20/12, que cai num domingo, então o pagamento costuma ser antecipado para sexta, 18/12.
FAQ
Quanto é o 13º de quem ganha R$ 3.000?
Com 12 meses trabalhados, 1ª parcela de R$ 1.500,00 e 2ª parcela de R$ 1.251,40. Total líquido: R$ 2.751,40.
Quanto de INSS desconta no 13º de R$ 3.000?
R$ 248,60, pela tabela progressiva de 2026 (7,5%, 9% e 12% por faixa). O desconto sai todo na 2ª parcela.
Tem imposto de renda no 13º de R$ 3.000 em 2026?
Não. Com a redução da Lei 15.270/2025, o 13º de até R$ 5.000 fica com IR zero.
Fontes (consultadas em 5/11/2026): Lei 15.270/2025, art. 3º-A, § 3º (Câmara dos Deputados, texto publicado); Receita Federal – “Tributação de 2026” e orientação de dez/2025 sobre a redução, inclusive no 13º (gov.br/receitafederal); INSS – tabela de contribuição mensal a partir de jan/2026 (gov.br/inss); Lei 4.090/1962 e Lei 4.749/1965. O uso do desconto simplificado no 13º segue a prática das folhas de pagamento (ex.: TOTVS).