홍라이프 계산기은행계정조정표 계산기 쉽게 이해하기 — 개념과 원리
이 계산기는 은행계정조정표를 작성합니다. 은행 거래명세서의 잔액과 회사 장부의 현금 잔액을 각각 조정해 실제 현금 잔액을 맞춥니다. 조정 후 두 잔액, 차이(0이어야 함), 장부에 반영해야 할 조정액을 보여 줍니다. 경리 담당자, 소상공인, 회계 수강생이 월말 결산 때 사용합니다.
계산 방법
- 조정 후 은행 잔액 = 은행 잔액 + 미기입예금 − 기발행 미인출수표 ± 은행 오류
- 조정 후 장부 잔액 = 장부 잔액 + 은행 추심·이자 입금 − 수수료·부도수표·기타 차감 ± 장부 오류
- 차이 = 조정 후 은행 잔액 − 조정 후 장부 잔액
- 장부 조정액 = 조정 후 장부 잔액 − 장부 잔액
오류는 그쪽 잔액을 적게 만들었으면 +, 많게 만들었으면 −로 입력합니다.
원리
은행과 회사 장부는 같은 현금을 기록하지만 시점과 정보가 다릅니다. 오늘 장부에 적은 예금이 내일 은행에 반영되기도 하고, 발행한 수표가 몇 주 뒤에야 인출되기도 합니다. 이런 은행 측 항목은 시간이 지나면 저절로 해소됩니다. 반대로 은행은 회사가 아직 모르는 이자, 수수료, 거래처 수표 부도를 이미 반영합니다. 이런 장부 측 항목과 회사의 기록 오류는 분개가 필요합니다. 모든 항목을 반영하면 두 조정 잔액이 같아집니다.
예제 풀이
기본값: 은행 잔액 77,040, 미기입예금 34,300, 미인출수표 19,620, 은행 오류 +320, 장부 잔액 32,760, 추심 입금 61,800, 차감 2,280, 장부 오류 −240.
- 조정 후 은행 잔액 = 77,040 + 34,300 − 19,620 + 320 = $92,040.00입니다.
- 조정 후 장부 잔액 = 32,760 + 61,800 − 2,280 − 240 = $92,040.00입니다.
- 차이 $0.00으로 Reconciled — balances agree(일치)입니다.
- 장부 조정액 = 92,040 − 32,760 = $59,280.00입니다.
| 은행 거래명세서 잔액 | 조정 후 은행 잔액 |
|---|---|
| 19,260 | $34,260.00 |
| 38,520 | $53,520.00 |
| 57,780 | $72,780.00 |
| 77,040 | $92,040.00 |
| 96,300 | $111,300.00 |
| 115,560 | $130,560.00 |
| 154,080 | $169,080.00 |
결과 해석
차이가 0이면 모든 시차 항목과 오류를 찾았다는 뜻입니다. 0이 아니면 빠진 항목을 찾으십시오. 차이가 9로 나누어떨어지면 숫자 자리바꿈 오류일 가능성이 크고, 이중 기록이나 놓친 수수료도 흔한 원인입니다. 장부 조정액은 장부 측 분개 전체의 순액으로, 이를 반영해야 원장이 실제 잔액과 일치합니다.
흔한 실수
- 미기입예금이나 미인출수표를 분개하는 경우
- 오류의 부호를 반대로 넣는 경우
- 은행 수수료, 이자, 거래처 부도수표를 빠뜨리는 경우
- 마감일이 다른 명세서와 장부를 비교하는 경우
자주 묻는 질문
어떤 항목을 분개해야 하나요?
장부 측 항목만입니다. 은행 추심, 이자, 수수료, 부도수표, 회사 측 오류가 해당합니다.
차이가 9의 배수면 왜 의심하나요?
두 자리 숫자를 바꿔 적으면 차이가 항상 9의 배수가 되기 때문입니다.
얼마나 자주 조정해야 하나요?
최소한 매월 명세서를 받을 때 하고, 거래가 많은 계좌는 더 자주 합니다.
출처: OpenStax, Principles of Accounting, Volume 1: Financial Accounting, 8.6절 "Define the Purpose of a Bank Reconciliation, and Prepare a Bank Reconciliation and Its Associated Journal Entries"