홍라이프 계산기미국 대체최저세(AMT) 계산기 쉽게 이해하기 — 개념과 원리
이 계산기는 2026년 미국 연방 대체최저세(AMT)를 추정합니다. 일반 과세소득, AMT 조정 항목, 일반 세액으로 대체최저과세소득(AMTI), 단계적 축소 후 공제액, 잠정최저세, 내야 할 AMT를 구합니다. 스톡옵션(ISO) 행사나 특정 공제처럼 큰 조정 항목이 AMT를 일으키는지 확인할 때 씁니다.
계산 방법
- AMTI = 일반 과세소득 + AMT 조정·특혜 항목
- 2026년 공제액: 단독·세대주 $90,100, 부부 합산 $140,200, 부부 별도 $70,100. AMTI가 $500,000(합산 $1,000,000)를 넘으면 초과액 1달러당 50센트씩 줄어듭니다.
- 잠정최저세 = (AMTI − 공제액)의 $244,500(부부 별도 $122,250)까지 26%, 초과분 28%
- AMT = 잠정최저세 − 일반 세액(양수일 때)
모든 소득을 일반소득으로 보고 세액공제는 빼는 단순화 모형입니다. 일반 세액을 0으로 두면 2026년 세율표로 추정합니다.
원리
AMT는 세제 혜택을 많이 받는 납세자도 최소한의 세금은 내도록 만든 병행 세제입니다. 세금을 두 번 계산합니다. 한 번은 일반 규칙으로, 또 한 번은 특정 혜택을 다시 더하고 큰 공제액과 26%/28%의 단순한 세율을 쓰는 AMT 규칙으로 계산합니다. 둘 중 큰 쪽을 내며, 그 차이가 AMT입니다. 소득이 높으면 공제액이 줄어들기 때문에 주로 조정 항목이 큰 중상위·고소득층에 영향을 줍니다.
예제 풀이
기본값은 단독 신고, 과세소득 $250,000, 조정 항목 $200,000, 일반 세액 추정입니다.
- AMTI = 250,000 + 200,000 = $450,000로 $500,000 미만이므로 공제액 $90,100 전액이 적용됩니다.
- AMT 과세표준 = 450,000 − 90,100 = $359,900
- 잠정최저세 = 26% × 244,500 + 28% × (359,900 − 244,500) = 63,570 + 32,312 = $95,882
- 일반 세액(2026년 세율표 추정) = $56,456
- AMT = 95,882 − 56,456 = $39,426, 연방세 합계 $95,882입니다. 공제액은 AMTI $680,200에서 완전히 사라집니다.
| AMT 조정·특혜 항목 (USD) | 납부할 AMT (USD) |
|---|---|
| 50,000 | 0 |
| 100,000 | 11,426 |
| 150,000 | 25,426 |
| 200,000 | 39,426 |
| 250,000 | 53,426 |
| 300,000 | 74,426 |
| 400,000 | 116,426 |
결과 해석
AMT가 0이면 일반 세액이 더 커서 AMT를 내지 않습니다. 양수면 일반 세액에 더해 내는 추가 세금입니다. 행사한 스톡옵션의 차익처럼 한 번에 생기는 큰 조정 항목이 흔한 원인입니다. 경우에 따라 낸 AMT 일부를 나중에 세액공제로 돌려받을 수 있지만 이 도구는 이를 반영하지 않습니다.
흔한 실수
- 과세소득 대신 조정총소득(AGI)을 넣는 경우
- 실제 AMT에서도 적격배당과 장기 자본이득에 낮은 세율이 적용된다는 점을 무시하는 경우
- 일반세와 AMT에서 주 소득세 처리가 다르다는 점을 잊는 경우
- 공제액이 줄어들지 않는다고 가정하는 경우
자주 묻는 질문
소득이 많으면 공제액은 어떻게 줄어드나요?
단독 신고자는 AMTI가 $500,000를 넘으면 초과액의 절반만큼 줄어, $680,200에서 공제액이 0이 됩니다.
AMT는 누가 내나요?
잠정최저세가 일반 세액보다 큰 사람, 주로 조정 항목이 큰 납세자입니다.
AMT를 가장 흔히 일으키는 것은 무엇인가요?
인센티브 스톡옵션 행사처럼 AMT 규칙에서 다시 더하는 큰 조정 항목입니다.
2026년 단독 신고자의 AMT 공제액은 얼마인가요?
$90,100이며, AMTI가 $500,000를 넘으면 1달러당 50센트씩 줄어듭니다.
출처: IRS, Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.10 (2026 AMT exemption amounts) · 26 U.S.C. § 55