홍라이프 계산기수정조정총소득(MAGI) 계산기 쉽게 이해하기 — 개념과 원리
수정조정총소득(MAGI)은 미국 국세청(IRS)이 로스 IRA 납입 가능 여부, 전통 IRA 납입액 공제 여부, 건강보험 보조금(ACA 보험료 세액공제) 대상 여부를 정할 때 쓰는 소득 기준입니다. 이 계산기는 선택한 목적에 맞게 조정총소득(AGI)에서 MAGI를 구하고, 2026년 단계적 축소 구간에서 어디에 있는지 확인합니다.
계산 방법
MAGI = AGI(Form 1040 11번 줄) + 다시 더하는 항목 − 빼는 항목이며, 목적마다 항목이 다릅니다.
- 로스 IRA: IRA 공제액, 학자금 대출 이자 공제, 비과세 저축채권 이자, 회사 입양 지원금, 해외 근로소득·주거비 제외액을 더하고, 로스 전환·이전 소득을 뺍니다.
- 전통 IRA 공제: 같은 항목을 더하되 빼는 항목은 없습니다.
- ACA 세액공제: 제외된 해외 근로소득, 비과세 이자, 과세되지 않은 사회보장연금을 더합니다.
축소 구간 안에서는 한도 × (구간 끝 − MAGI) ÷ (구간 끝 − 구간 시작)만 허용됩니다. 2026년 IRA 한도는 7,500달러(50세 이상 8,600달러)입니다.
원리
AGI에는 이미 일부 공제가 빠져 있습니다. 특정 혜택에 대해서는 더 넓은 소득을 보려고, 소득을 낮아 보이게 하는 항목을 다시 더한 것이 MAGI입니다. 축소 구간은 특정 소득에서 혜택을 갑자기 끊지 않고 서서히 줄이기 위한 장치입니다. 2026년 로스 IRA 구간은 단독·세대주 153,000~168,000달러, 부부 합산 242,000~252,000달러입니다.
예제 풀이
기본값: 로스 IRA, 단독 신고, 50세 미만, AGI 160,000달러, 학자금 대출 이자 공제 2,500달러, 나머지 0
- 더하는 금액 2,500달러, 빼는 금액 0달러
- MAGI = 160,000 + 2,500 = 162,500달러
- 단독 신고 축소 구간 153,000~168,000달러 안에 있습니다.
- 허용액 = 7,500 × (168,000 − 162,500) ÷ 15,000 = 2,750달러
| 조정 총소득, Form 1040 11행 (USD) | 수정 AGI, MAGI (USD) |
|---|---|
| 40,000 | 42,500 |
| 80,000 | 82,500 |
| 120,000 | 122,500 |
| 160,000 | 162,500 |
| 200,000 | 202,500 |
| 240,000 | 242,500 |
| 320,000 | 322,500 |
결과 해석
구간 시작 아래면 한도 전액, 구간 끝 위면 로스 IRA에 직접 납입할 수 없습니다(백도어 전환은 별도 전략입니다). IRS 계산표는 축소된 한도를 반올림하므로 실제 금액은 몇 달러 다를 수 있습니다. 부부 별도 신고는 0에서 시작하는 매우 좁은 구간이 적용됩니다.
흔한 실수
- 11번 줄 AGI 대신 총소득이나 급여를 넣는 경우
- ACA 세액공제에 로스 IRA 방식을 적용하는 경우
- 지난해 축소 구간을 그대로 쓰는 경우
- 납입액이 과세 근로소득을 넘을 수 없다는 점을 잊는 경우
자주 묻는 질문
2026년 로스 IRA 소득 한도는 얼마인가요?
단독 신고는 MAGI 153,000~168,000달러, 부부 합산은 242,000~252,000달러에서 단계적으로 줄어듭니다.
MAGI와 AGI는 같은가요?
비슷하거나 같은 경우가 많지만, 혜택에 따라 특정 항목을 다시 더한다는 점이 다릅니다.
로스 전환 소득도 MAGI에 들어가나요?
로스 납입 한도를 계산할 때는 전환 소득을 뺍니다.
출처: IRS Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (MAGI worksheets) · IRS, 2026 retirement plan limits announcement (IRA contribution limits and phase-out ranges)