計算過程
- 遺產總額：3,000 萬元（房地用公告土地現值、房屋評定現值，存款、股票等依實際價值）。
- 減免稅額：1,333 萬元。
- 減扣除額：配偶 553 萬＋子女 2 × 56 萬＋喪葬費 138 萬＝ 803 萬元。
- 課稅遺產淨額：3,000 − 1,333 − 803 ＝ 864 萬元。
- 遺產稅：864 萬 × 10% ＝ NT$864,000。
同樣 3,000 萬，不同家庭
| 繼承人 | 扣除額 | 課稅淨額 | 遺產稅 |
|---|---|---|---|
| 配偶＋2 名子女 | 803 萬元 | 864 萬元 | 864,000 |
| 配偶＋1 名子女 | 747 萬元 | 920 萬元 | 920,000 |
| 2 名子女（無配偶） | 250 萬元 | 1,417 萬元 | 1,417,000 |
| 配偶＋3 名子女 | 859 萬元 | 808 萬元 | 808,000 |
| 1 名子女（無配偶） | 194 萬元 | 1,473 萬元 | 1,473,000 |
配偶的剩餘財產差額分配請求權
如果過世的一方婚後財產比配偶多，配偶可以主張「剩餘財產差額分配請求權」，請求差額的一半，這部分可以從遺產總額中扣除。例如主張 400 萬元，課稅淨額降到 464 萬元，遺產稅變成 NT$464,000。
申報與繳納
- 申報期限：過世之日起 6 個月內，可申請延長 3 個月。
- 繳納：收到核定通知書後 2 個月內繳清；應納稅額 30 萬元以上且現金不足時，可申請分 18 期以內繳納或實物抵繳。
- 過世前 2 年內贈與配偶、子女等特定親屬的財產，要併入遺產課稅。
遺產總額在免稅額以內也要申報，國稅局會核發免稅證明書，才能辦理不動產繼承登記。
FAQ
遺產 3,000 萬、配偶和 2 個子女要繳多少？
課稅淨額 864 萬元，遺產稅 NT$864,000。
遺產稅申報期限是多久？
被繼承人過世之日起 6 個月內，有正當理由可申請延長 3 個月。
剩餘財產差額分配可以扣嗎？
可以。以配偶主張 400 萬元為例，同樣 3,000 萬遺產的稅額降為 NT$464,000。
資料來源：財政部「遺產及贈與稅法」第 13 條、第 17 條、第 18 條、第 19 條、第 22 條；財政部稅務入口網遺產稅、贈與稅免稅額、扣除額及課稅級距（114 年 1 月 1 日起適用之級距，2026 年沿用）。查核日期：2026 年 11 月 5 日。