Hériter de son frère ou de sa sœur : ce qu’il faut savoir
C’est souvent une mauvaise surprise : entre frères et sœurs, la fiscalité est bien plus lourde qu’entre parents et enfants. L’abattement n’est que de 15 932 €, puis le taux est de 35 % jusqu’à 24 430 € taxables et de 45 % au-delà.
Exemple : vous héritez de 100 000 € de votre sœur
- 100 000 − 15 932 € = 84 068 € taxables
- 24 430 × 35 % = 8 550,50 €
- 59 638 × 45 % = 26 837,10 €
Droits à payer : 35 388 €. Vous recevez net 64 612 €.
| Montant hérité | Droits | Net reçu |
|---|---|---|
| 20 000 € | 1 424 € | 18 576 € |
| 50 000 € | 12 888 € | 37 112 € |
| 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € |
| 150 000 € | 57 888 € | 92 112 € |
| 200 000 € | 80 388 € | 119 612 € |
L’exonération totale, sous conditions
Vous ne payez rien si vous remplissez toutes ces conditions au moment du décès :
- vous êtes célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps ;
- vous avez plus de 50 ans, ou vous êtes atteint d’une infirmité qui vous empêche de travailler ;
- vous avez vécu de façon continue avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.
C’est typiquement le cas de deux sœurs ou frères âgés qui partageaient le même logement.
Comment réduire la note ?
- L’assurance-vie : un frère ou une sœur désigné bénéficiaire profite de l’abattement de 152 500 € (primes versées avant 70 ans), puis d’un prélèvement de 20 % (31,25 % au-delà de 700 000 €) au lieu de 35-45 %.
- Les donations de son vivant : l’abattement de 15 932 € se renouvelle tous les 15 ans.
- Le handicap : un abattement supplémentaire de 159 325 € s’ajoute si l’héritier est handicapé.
Si le frère ou la sœur est décédé avant et que ses enfants viennent à sa place (par représentation), ce sont eux qui héritent, avec le barème des frères et sœurs et le même abattement de 15 932 € à se partager.
Exemple d’exonération
Deux sœurs de 72 et 75 ans, toutes deux veuves, vivent ensemble dans la maison de l’aînée depuis huit ans. Au décès de l’aînée, la cadette hérite de la maison et des comptes : elle remplit les trois conditions (veuve, plus de 50 ans, domicile commun depuis plus de 5 ans), elle ne paie aucun droit de succession. Il faut toutefois pouvoir prouver la vie commune (factures, avis d’imposition, courriers à la même adresse). Si l’une des conditions manque, par exemple si elles vivaient ensemble depuis seulement trois ans, c’est le barème de 35 % puis 45 % qui s’applique après l’abattement de 15 932 €.
FAQ
Combien de droits de succession entre frère et sœur pour 100 000 € ?
35 388 € : après l’abattement de 15 932 €, 24 430 € sont taxés à 35 % et le reste à 45 %.
Quel est l’abattement entre frères et sœurs ?
15 932 € en succession comme en donation, renouvelable tous les 15 ans pour les donations.
Un frère peut-il hériter sans payer de droits ?
Oui, s’il est célibataire, veuf ou divorcé, a plus de 50 ans (ou est invalide) et a vécu avec le défunt pendant les 5 ans avant le décès.
Sources : Code général des impôts, art. 777 (barème), 779 (abattements), 790 B à 790 G (donations), 784 (rappel de 15 ans), 796-0 bis et 796-0 ter (exonérations) ; service-public.fr ; WebLex « Tarifs des droits de succession 2026 ». Montants inchangés en 2026. Vérifié le 5 novembre 2026.