Abattements 2026
| Bénéficiaire | Succession | Donation |
|---|---|---|
| Enfant, père ou mère | 100 000 € | 100 000 € |
| Petit-enfant | 1 594 € (sauf représentation) | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € | 5 310 € |
| Époux ou partenaire de PACS | exonéré | 80 724 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 7 967 € |
| Autres personnes | 1 594 € | — |
| Personne handicapée (cumulable) | +159 325 € | +159 325 € |
| Don familial de sommes d’argent | — | +31 865 € |
Barème en ligne directe (enfants, parents, petits-enfants)
| Part taxable | Taux |
|---|---|
| jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 à 902 838 € | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 € | 40 % |
| au-delà | 45 % |
Frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 €, 45 % au-delà. Neveux, nièces et parents jusqu’au 4e degré : 55 %. Au-delà et non-parents : 60 %. Entre époux, la donation suit un barème proche de la ligne directe (10 % de 8 072 à 15 932 €, 15 % jusqu’à 31 865 €).
Exemple : 200 000 € hérités par un enfant
200 000 − 100 000 € d’abattement = 100 000 € taxables. 8 072 × 5 % = 403,60 € ; 4 037 × 10 % = 403,70 € ; 3 823 × 15 % = 573,45 € ; 84 068 × 20 % = 16 813,60 €. Total : 18 194 €, soit 9,1 % de la part reçue.
Le rappel fiscal de 15 ans
Les abattements se rechargent tous les 15 ans. Une donation faite il y a moins de 15 ans « consomme » l’abattement et ses tranches basses : indiquez-la dans le champ prévu. Le frère ou la sœur qui vivait avec le défunt depuis 5 ans, âgé de plus de 50 ans (ou invalide) et célibataire, veuf ou divorcé, est totalement exonéré.
L’assurance-vie suit des règles à part (152 500 € par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans) et n’est pas comprise ici. La réduction de 610 € par enfant à partir du 3e enfant n’est pas calculée.
FAQ
Combien de droits de succession pour 200 000 € hérités par un enfant ?
Après l’abattement de 100 000 €, 100 000 € sont taxés au barème progressif : 18 194 € de droits, soit 9,1 %.
Quel est l’abattement pour un frère ou une sœur ?
15 932 €. Au-delà, le frère ou la sœur paie 35 % jusqu’à 24 430 € puis 45 %. Pour 100 000 €, les droits atteignent 35 388 €.
Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?
Non. Le conjoint marié et le partenaire de PACS sont exonérés depuis 2007. Pour une donation entre époux, l’abattement est de 80 724 €.
Combien peut-on donner à un petit-enfant sans payer de droits ?
31 865 € tous les 15 ans par grand-parent, plus 31 865 € de don familial en argent si le grand-parent a moins de 80 ans et le petit-enfant est majeur : 63 730 € au total.
Sources : Code général des impôts, art. 777 (barème), 779 (abattements), 790 B à 790 G (donations), 784 (rappel de 15 ans), 796-0 bis et 796-0 ter (exonérations) ; service-public.fr ; WebLex « Tarifs des droits de succession 2026 ». Montants inchangés en 2026. Vérifié le 5 novembre 2026.