Le cas le plus courant : deux enfants se partagent la succession
Votre père ou votre mère laisse un patrimoine net de 300 000 € (après déduction des dettes et des frais d’obsèques, ces derniers jusqu’à 1 500 €) et vous êtes deux enfants. Si le conjoint survivant n’hérite de rien en pleine propriété, chacun reçoit 150 000 €. Les droits se calculent par héritier, sur sa propre part.
Le calcul pour chaque enfant
- Part reçue : 150 000 €
- Abattement en ligne directe : − 100 000 €
- Part taxable : 50 000 €
- Barème : 8 072 × 5 % = 403,60 € ; 4 037 × 10 % = 403,70 € ; 3 823 × 15 % = 573,45 € ; 34 068 × 20 % = 6 813,60 €
Chaque enfant paie 8 194 €, soit 5,5 % de sa part. Pour la famille, cela fait 16 388 € au total.
| Part de chaque enfant | Droits par enfant | Net reçu |
|---|---|---|
| 100 000 € | 0 € | 100 000 € |
| 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € |
| 200 000 € | 18 194 € | 181 806 € |
| 250 000 € | 28 194 € | 221 806 € |
| 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € |
| 500 000 € | 78 194 € | 421 806 € |
Et si le conjoint survivant est encore là ?
Le conjoint marié n’a aucun droit de succession à payer. Selon les situations (enfants communs ou non, donation au dernier vivant), il reçoit l’usufruit de tout, ou le quart en pleine propriété. Dans ce cas, les enfants reçoivent moins tout de suite et leurs droits sont calculés sur la valeur de la nue-propriété, qui dépend de l’âge du conjoint (par exemple 60 % de la valeur si l’usufruitier a entre 61 et 70 ans).
Quelques bonnes nouvelles
- Les sommes reçues en assurance-vie pour des versements avant 70 ans bénéficient d’un abattement séparé de 152 500 € par bénéficiaire.
- Si vos parents vous ont fait des donations il y a plus de 15 ans, l’abattement de 100 000 € est entièrement reconstitué.
- Vous pouvez demander un paiement fractionné ou différé des droits, notamment si la succession comprend surtout un bien immobilier.
La déclaration de succession doit être déposée dans les 6 mois du décès (12 mois si le décès a eu lieu à l’étranger). Le notaire s’en charge généralement.
Les démarches dans l’ordre
- Contactez le notaire du défunt ou celui de votre choix : il dresse l’acte de notoriété qui prouve votre qualité d’héritier.
- Rassemblez les relevés de comptes, contrats d’assurance-vie, titres de propriété et dettes en cours.
- Le notaire établit la déclaration de succession et calcule les droits de chaque héritier.
- Les droits sont payés au dépôt de la déclaration ; ils peuvent être prélevés sur les comptes du défunt si les banques l’acceptent.
Si l’actif est uniquement composé de sommes d’argent de faible montant (moins de 5 910 €) et ne comprend pas d’immobilier, une procédure simplifiée sans notaire permet de débloquer les comptes.
FAQ
Combien de droits pour un héritage de 300 000 € entre deux enfants ?
Chacun reçoit 150 000 € et paie 8 194 € après l’abattement de 100 000 €, soit 16 388 € pour les deux.
Les droits de succession sont-ils calculés sur le total ou sur chaque part ?
Sur chaque part. Chaque héritier applique son propre abattement et le barème à ce qu’il reçoit.
Dans quel délai faut-il payer les droits de succession ?
En principe au dépôt de la déclaration, dans les 6 mois du décès. Un paiement fractionné ou différé peut être demandé.
Sources : Code général des impôts, art. 777 (barème), 779 (abattements), 790 B à 790 G (donations), 784 (rappel de 15 ans), 796-0 bis et 796-0 ter (exonérations) ; service-public.fr ; WebLex « Tarifs des droits de succession 2026 ». Montants inchangés en 2026. Vérifié le 5 novembre 2026.