¿Qué son las deducciones personales?
Son gastos que la ley te deja restar de tus ingresos en la declaración anual. Al bajar tu base, baja tu ISR, y como tu patrón ya te retuvo con la base completa, la diferencia regresa como saldo a favor.
Gastos que entran en el tope global
- Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios (incluye análisis clínicos, prótesis, enfermería).
- Lentes ópticos graduados, hasta $2,500 por persona al año.
- Primas de seguros de gastos médicos complementarios o independientes del IMSS.
- Intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación (el banco te da la constancia).
- Gastos funerarios, hasta 1 UMA anual ($42,818.15).
- Transporte escolar obligatorio.
Pueden ser tuyos, de tu cónyuge o concubino, y de tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que no tengan ingresos de 1 UMA anual ($42,818.15) o más.
El tope global
La suma de esos gastos no puede pasar del menor entre el 15% de tus ingresos totales (incluidos los exentos) y 5 UMA anuales = $214,090.75 en 2026.
| Ingresos totales | 15% | Tope aplicable |
|---|---|---|
| $150,000.00 | $22,500.00 | $22,500.00 |
| $250,000.00 | $37,500.00 | $37,500.00 |
| $400,000.00 | $60,000.00 | $60,000.00 |
| $600,000.00 | $90,000.00 | $90,000.00 |
| $1,000,000.00 | $150,000.00 | $150,000.00 |
| $1,500,000.00 | $225,000.00 | $214,090.75 |
| $2,000,000.00 | $300,000.00 | $214,090.75 |
Solo las personas con ingresos de más de $1,427,271.67 llegan al tope de 5 UMA; para la mayoría manda el 15%.
Lo que va por fuera del tope
- Colegiaturas de preescolar a bachillerato, con su propio límite por alumno.
- Aportaciones voluntarias al retiro (Afore o planes personales), hasta 10% de tus ingresos y 5 UMA anuales.
- Donativos a donatarias autorizadas, con su propio límite de 7% de tus ingresos del año anterior.
Ejemplo: alguien que se pasa
Con $600,000 gravados y $15,000 exentos, el tope es 15% × $615,000 = $92,250.00. Si tuvo $80,000 de gastos médicos y $25,000 de seguro de gastos médicos ($105,000), solo deduce $92,250.00. Su saldo a favor estimado es de $21,697.20.
Requisitos para que no te los rechacen
- CFDI a tu nombre con tu RFC (o del familiar, según el caso).
- Pago con tarjeta, transferencia o cheque nominativo; en efectivo no se aceptan los gastos médicos.
- Que el gasto sea del año que declaras.
Un último consejo: revisa tus facturas en el portal del SAT antes de abril. Si alguna no aparece, pídesela al proveedor; sin CFDI no hay deducción.
En resumen
- Gastos médicos, hospitalarios, lentes, primas de GMM, intereses hipotecarios reales, funerarios y transporte escolar comparten el tope global.
- El tope es el menor entre 15% de tus ingresos totales y $214,090.75.
- Colegiaturas, aportaciones al retiro y donativos van por fuera, cada uno con su límite.
FAQ
¿Cuál es el tope de deducciones personales 2026?
El menor entre el 15% de tus ingresos totales y 5 UMA anuales ($214,090.75).
¿Cuánto deduzco si gano $615,000 en total y tengo $105,000 de gastos médicos y seguro?
Solo $92,250.00, que es el 15% de tus ingresos totales. Tu saldo a favor estimado es $21,697.20.
¿Las colegiaturas cuentan para el tope de 15%?
No. Tienen su propio límite por alumno y nivel, y se suman aparte.
Fuentes (consultadas el 5/11/2026): tarifa del art. 152 LISR para el ejercicio 2026 (Anexo 8 de la RMF 2026, DOF 28/12/2025; confirmada con IDC y El Contribuyente); LISR arts. 150 y 151; Decreto de beneficios fiscales (colegiaturas), DOF 26/12/2013; UMA 2026 $117.31 (INEGI, DOF 9/01/2026).