Cómo funciona la declaración anual
Durante el año tu patrón te retiene ISR cada quincena con la tarifa mensual. En la declaración anual se hace la cuenta completa: se suman tus ingresos del año, se restan tus deducciones personales y se aplica la tarifa anual. Si te retuvieron más de lo que te toca, tienes saldo a favor y puedes pedir la devolución.
- Base gravable = ingresos gravados − deducciones personales.
- ISR del ejercicio = cuota fija + (base − límite inferior) × porcentaje.
- Resultado = ISR del ejercicio − ISR retenido. Negativo = saldo a favor.
Tarifa anual del ISR 2026 (art. 152 LISR)
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $10,135.11 | $0.00 | 1.92% |
| $10,135.12 | $86,022.11 | $194.59 | 6.40% |
| $86,022.12 | $151,176.19 | $5,051.37 | 10.88% |
| $151,176.20 | $175,735.66 | $12,140.13 | 16.00% |
| $175,735.67 | $210,403.69 | $16,069.64 | 17.92% |
| $210,403.70 | $424,353.97 | $22,282.14 | 21.36% |
| $424,353.98 | $668,840.14 | $67,981.92 | 23.52% |
| $668,840.15 | $1,276,925.98 | $125,485.07 | 30.00% |
| $1,276,925.99 | $1,702,567.97 | $307,910.81 | 32.00% |
| $1,702,567.98 | $5,107,703.92 | $444,116.23 | 34.00% |
| $5,107,703.93 | en adelante | $1,601,862.46 | 35.00% |
Topes de deducciones
| Deducción | Tope 2026 |
|---|---|
| Tope global de deducciones personales (art. 151 LISR) | el menor entre 15% de tus ingresos totales y 5 UMA anuales = $214,090.75 |
| Gastos médicos, dentales, hospitalarios, lentes, intereses hipotecarios reales, primas de GMM, funerarios | dentro del tope global |
| Aportaciones voluntarias al retiro (fr. V) | 10% de ingresos acumulables, máx. 5 UMA anuales; fuera del tope global |
| Colegiaturas (decreto DOF 26/12/2013) | preescolar $14,200 · primaria $12,900 · secundaria $19,900 · profesional técnico $17,100 · bachillerato $24,500 por alumno; fuera del tope global |
| UMA 2026 | $117.31 diaria · $42,818.15 anual |
Ejemplo
Con $360,000 de sueldo gravado, $10,000 exentos y $54,235.91 de ISR retenido (lo que corresponde a ese sueldo sin deducciones), $15,000 de gastos médicos y $12,000 de colegiatura de primaria: la base baja a $333,000, el ISR del año queda en $48,468.71 y el saldo a favor es de $5,767.20.
Esta calculadora es para personas con ingresos por sueldos. Si también tienes honorarios, rentas o actividad empresarial, esos ingresos se suman en la misma declaración.
Guías y ejemplos de la declaración anual
FAQ
¿Cuánto me devuelven si gano $30,000 al mes y tengo $15,000 de gastos médicos?
Con $360,000 gravados, $10,000 exentos, $15,000 de gastos médicos y $12,000 de colegiatura de primaria, el saldo a favor estimado es de $5,767.20.
¿Cuál es el tope de deducciones personales en 2026?
El menor entre el 15% de tus ingresos totales (incluidos los exentos) y 5 UMA anuales: 5 × $42,818.15 = $214,090.75. Colegiaturas y aportaciones al retiro tienen topes propios fuera de este límite.
¿Cuándo se presenta la declaración anual 2026?
Las personas físicas la presentan en abril de 2027, por el ejercicio 2026.
¿Cuánto puedo deducir de colegiaturas?
Por alumno: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500 al año.
Fuentes (consultadas el 5/11/2026): tarifa del art. 152 LISR para el ejercicio 2026 (Anexo 8 de la RMF 2026, DOF 28/12/2025; confirmada con IDC y El Contribuyente); LISR arts. 150 y 151; Decreto de beneficios fiscales (colegiaturas), DOF 26/12/2013; UMA 2026 $117.31 (INEGI, DOF 9/01/2026).