Las piezas de una factura de honorarios
Cuando una persona física presta servicios profesionales (o renta un inmueble) a una persona moral, la empresa está obligada a retener parte de los impuestos y pagarlos al SAT por ti:
- Subtotal: tus honorarios, $10,000.00.
- IVA trasladado (16%): $1,600.00. Total de la factura: $11,600.00.
- Retención de ISR (10% del subtotal): −$1,000.00.
- IVA retenido (dos terceras partes del IVA): −$1,066.67.
- Lo que te depositan: $9,533.33.
¿Y si estoy en RESICO?
En el Régimen Simplificado de Confianza la retención de ISR baja a 1.25%. El IVA retenido sigue siendo de dos terceras partes. Con los mismos $10,000 te depositarían $10,408.33.
Tabla: lo que recibes según el monto
| Honorarios | Total factura | Neto (régimen general) | Neto (RESICO) |
|---|---|---|---|
| $5,000.00 | $5,800.00 | $4,766.67 | $5,204.17 |
| $10,000.00 | $11,600.00 | $9,533.33 | $10,408.33 |
| $15,000.00 | $17,400.00 | $14,300.00 | $15,612.50 |
| $20,000.00 | $23,200.00 | $19,066.67 | $20,816.67 |
| $30,000.00 | $34,800.00 | $28,600.00 | $31,225.00 |
| $50,000.00 | $58,000.00 | $47,666.67 | $52,041.67 |
¿Se pierden las retenciones?
No. Las retenciones son pagos adelantados de tus impuestos. En tu declaración mensual restas el ISR que te retuvieron de lo que debes, y el IVA retenido lo descuentas del IVA que cobraste. Guarda tus CFDI para que coincidan con lo que la empresa reporta al SAT.
¿Cuándo no hay retenciones?
Si le facturas a otra persona física (por ejemplo, un paciente o un cliente particular), no hay retención: cobras el total con IVA y tú pagas los impuestos en tu declaración. Algunos servicios médicos están exentos de IVA (art. 15 LIVA), así que en ese caso la factura no lleva IVA ni IVA retenido.
Checklist antes de emitir tu factura
- Confirma si tu cliente es persona moral (empresa) o persona física.
- Revisa tu régimen: actividades profesionales (honorarios), arrendamiento o RESICO.
- Captura el subtotal sin IVA, agrega el IVA trasladado y registra las retenciones en el CFDI.
- Pide a la empresa que te pague el neto y guarda el comprobante de pago.
Al mes siguiente, en tu declaración, el ISR retenido y el IVA retenido aparecen como ya pagados. Si tus retenciones son mayores que lo que debes, puedes tener saldo a favor.
En resumen
- La factura lleva subtotal, IVA de 16% y, si cobras a una empresa, dos retenciones.
- La empresa entera al SAT el ISR y el IVA retenidos a tu nombre; tú los restas en tu declaración mensual.
- En RESICO la retención de ISR es mucho menor (1.25%), así que recibes más dinero en la cuenta.
Si tu cliente te pide la factura “sin retenciones” siendo persona moral, explícale con amabilidad que la ley lo obliga a retener: es más fácil hacerlo bien desde la primera factura que corregirla después.
FAQ
¿Cuánto me depositan por una factura de honorarios de $10,000?
Total de la factura $11,600.00, menos ISR retenido $1,000.00 y IVA retenido $1,066.67: recibes $9,533.33.
¿Cuánto IVA retiene una persona moral?
Dos terceras partes del IVA trasladado. Con IVA de 16% equivale al 10.6667% del subtotal: $1,066.67 por cada $10,000.
¿Cuánto retienen en RESICO?
ISR de 1.25% del subtotal más dos terceras partes del IVA. Con $10,000 de honorarios recibes $10,408.33.
Fuentes (consultadas el 5/11/2026): Ley del IVA arts. 1, 1-A y 2-A y art. 3 de su Reglamento (Cámara de Diputados); Ley del ISR arts. 106, 116 y 113-J; Decreto que modifica el diverso de estímulos fiscales región fronteriza norte y sur, publicado en el DOF el 31/12/2025 (vigencia hasta el 31/12/2026; SAT, micrositio de estímulos fiscales frontera norte y sur).