Wyliczenie dla 5000 zł brutto
| Koszty 20% | Koszty 50% (prawa autorskie) | |
|---|---|---|
| Brutto | 5000,00 zł | 5000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 1000,00 zł | 2500,00 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4000 zł | 2500 zł |
| Podatek 12% | 480 zł | 300 zł |
| Na rękę | 4520,00 zł | 4700,00 zł |
Kiedy przysługują koszty 50%?
Gdy w ramach dzieła przenosisz prawa autorskie do utworu: tekstu, zdjęcia, grafiki, programu, projektu. Umowa powinna to wyraźnie przewidywać. Limit kosztów 50% to 120 000 zł rocznie (łącznie z etatem twórczym).
Inne kwoty
| Brutto | Koszty 20% | Koszty 50% |
|---|---|---|
| 500 zł | 452,00 zł | 470,00 zł |
| 1000 zł | 904,00 zł | 940,00 zł |
| 2000 zł | 1808,00 zł | 1880,00 zł |
| 3000 zł | 2712,00 zł | 2820,00 zł |
| 5000 zł | 4520,00 zł | 4700,00 zł |
| 10 000 zł | 9040,00 zł | 9400,00 zł |
Umowa do 200 zł
Jeśli kwota umowy nie przekracza 200 zł, a zamawiający nie jest Twoim pracodawcą, płacisz 12% ryczałtu od całej kwoty, bez kosztów. Przy 200 zł to 24 zł. Taki dochód nie trafia do zeznania rocznego.
Na co uważać?
- Dzieło musi mieć konkretny rezultat (np. strona internetowa, obraz, tekst). Za "staranne działanie" (np. sprzątanie, obsługa klienta) właściwa jest umowa zlecenie.
- Umowa o dzieło nie daje ubezpieczenia zdrowotnego ani emerytalnego.
- Od 2021 r. zamawiający zgłasza umowy o dzieło do ZUS (formularz RUD).
- Ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło – osoby do 26 lat też płacą podatek.
Rozliczenie roczne
Po zakończeniu roku zamawiający wyśle Ci PIT-11 (do końca lutego). Dochód z umowy o dzieło wpisujesz w zeznaniu PIT-37 razem z innymi dochodami. Jeśli Twój łączny dochód jest niski, możesz odzyskać część pobranego podatku dzięki kwocie wolnej 30 000 zł.
FAQ
Ile na rękę z umowy o dzieło 5000 zł?
4520,00 zł przy kosztach 20% i 4700,00 zł przy kosztach 50%.
Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?
Nie, chyba że umowa jest zawarta z własnym pracodawcą albo praca jest wykonywana na jego rzecz.
Jaki podatek od umowy o dzieło do 200 zł?
Zryczałtowany 12% od całej kwoty, np. 24 zł od 200 zł.
Źródła: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22, 27, 30, 21 ust. 1 pkt 148); ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych; rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie minimalnego wynagrodzenia na 2026 r. (31,40 zł/h); podatnik.info “Umowa zlecenie 2026”. Sprawdzono 5 listopada 2026 r.