Zwei Methoden für den Arbeitsweg
- Pauschal (0,03 %): 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer im Monat – egal, wie oft Sie tatsächlich ins Büro fahren.
- Einzelbewertung (0,002 %): 0,002 % des Listenpreises je Entfernungskilometer für jede tatsächliche Fahrt, höchstens für 180 Tage im Jahr.
Die Schwelle liegt genau bei 180 Tagen: 0,002 % × 180 = 0,36 % im Jahr, das sind 0,03 % im Monat. Wer an weniger als 180 Tagen ins Büro fährt, spart mit der Einzelbewertung.
Beispiel: Golf, 40 km, 80 Bürotage
- Listenpreis 39.590 € → 39.500 €, Privatnutzung 1 % = 395,00 €
- Pauschal: 0,03 % × 39.500 € × 40 km = 474,00 € im Monat
- Einzeln: 0,002 % × 39.500 € × 40 km × 80 Tage ÷ 12 = 210,67 € im Monat
- Geldwerter Vorteil gesamt: 605,67 € statt 869,00 €
- Nettobelastung bei 5.000 € brutto: rund 298 € statt 427 € im Monat – gut 1.500 € Ersparnis im Jahr
Wie viele Bürotage?
| Bürotage im Jahr | Arbeitsweg/Monat | Vorteil gesamt/Monat | netto/Monat* |
|---|---|---|---|
| 40 | 105,33 € | 500,33 € | 246 € |
| 80 | 210,67 € | 605,67 € | 298 € |
| 120 | 316,00 € | 711,00 € | 351 € |
| 180 und mehr | 474,00 € | 869,00 € | 427 € |
| Pauschale 0,03 % | 474,00 € | 869,00 € | 427 € |
*VW Golf 1.5 eTSI, 40 km Entfernung, 5.000 € brutto, Steuerklasse I, keine Kirchensteuer.
So nutzen Sie die Einzelbewertung
- Notieren Sie jeden Monat, an welchen Tagen Sie mit dem Dienstwagen ins Büro gefahren sind (Datum genügt).
- Geben Sie diese Aufstellung Ihrem Arbeitgeber, damit er sie in der Lohnabrechnung berücksichtigt.
- Macht Ihr Arbeitgeber das nicht, können Sie die Einzelbewertung in Ihrer Einkommensteuererklärung nachholen – einheitlich für das ganze Jahr und dieses Fahrzeug.
Nicht vergessen: die Pendlerpauschale
Auch mit Dienstwagen dürfen Sie für jeden Bürotag die Entfernungspauschale als Werbungskosten absetzen – 2026 sind das 0,38 € je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Bei 80 Tagen und 40 km sind das 1.216 €. Sie wirkt sich aber erst aus, wenn Ihre Werbungskosten insgesamt über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € liegen.
Was zählt als Bürotag?
Gezählt werden nur die Tage, an denen Sie mit dem Dienstwagen tatsächlich zur ersten Tätigkeitsstätte gefahren sind. Homeoffice, Urlaub, Krankheit und Dienstreisen direkt von zu Hause aus zählen nicht. Fahren Sie an einem Tag zweimal ins Büro, bleibt es ein Tag. Ein einfacher Kalender mit Häkchen reicht als Nachweis völlig aus.
FAQ
Wann lohnt sich die 0,002 %-Regel beim Dienstwagen?
Wenn Sie an weniger als 180 Tagen im Jahr mit dem Dienstwagen zur ersten Tätigkeitsstätte fahren. Bei 180 Tagen ist sie genauso teuer wie die 0,03 %-Pauschale.
Wie viel spart man mit 80 Bürotagen?
Beim VW Golf (39.500 €) und 40 km Entfernung sinkt der Vorteil für den Arbeitsweg von 474 € auf 210,67 € im Monat. Netto spart das bei 5.000 € brutto rund 129 € im Monat.
Kann ich die Einzelbewertung auch in der Steuererklärung wählen?
Ja. Hat Ihr Arbeitgeber pauschal mit 0,03 % gerechnet, können Sie in der Einkommensteuererklärung zur Einzelbewertung wechseln – einheitlich für das ganze Jahr.
Quellen: § 6 Abs. 1 Nr. 4 und § 8 Abs. 2 EStG; Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm (Bundesrat 11.7.2025), Übersichten iww.de und VW Financial Services (vwfs.de); Einkommensteuertarif § 32a EStG 2026 und Sozialversicherungsrechengrößen 2026. Modellpreise: ADAC-Autokatalog (Grundpreise der Hersteller), abgerufen 5.11.2026 – aktuellen Listenpreis bitte beim Hersteller prüfen.