So wird der Dienstwagen versteuert
Darf ein Arbeitnehmer den Firmenwagen privat nutzen, ist das ein geldwerter Vorteil. Ohne Fahrtenbuch gilt die Pauschalmethode: monatlich 1 % des Bruttolistenpreises (inländischer Listenpreis bei Erstzulassung inkl. Sonderausstattung und Umsatzsteuer, auf volle 100 € abgerundet) plus 0,03 % je Entfernungskilometer für die Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte. Alternativ 0,002 % je km und tatsächlicher Fahrt, höchstens 180 Tage.
Regeln nach Fahrzeugart
| Antrieb | Bemessung | Privat / Monat | Arbeitsweg / km |
|---|---|---|---|
| Benzin, Diesel, Hybrid ohne Stecker | voller Listenpreis | 1 % | 0,03 % |
| Plug-in-Hybrid (2025–2030): max. 50 g CO₂/km oder min. 80 km elektrisch | halber Listenpreis | 0,5 % | 0,015 % |
| Plug-in-Hybrid ohne diese Werte | voller Listenpreis | 1 % | 0,03 % |
| Elektroauto, Listenpreis bis 100.000 € (überlassen ab 1.7.2025) | Viertel des Listenpreises | 0,25 % | 0,0075 % |
| Elektroauto über 100.000 € | halber Listenpreis | 0,5 % | 0,015 % |
Die 100.000-€-Grenze gilt für E-Autos, die nach dem 30.6.2025 angeschafft bzw. erstmals überlassen werden (Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, Bundesrat 11.7.2025). Vorher: 70.000 € (2024 bis Juni 2025) und 60.000 € (2020–2023). Für Plug-ins galt 2022–2024 eine Mindestreichweite von 60 km, 2020–2021 von 40 km. Alle Begünstigungen laufen bis 31.12.2030.
Beispiele
VW Golf 1.5 eTSI, Listenpreis 39.590 € → 39.500 €: Privatnutzung 395 €, 20 km Arbeitsweg 237 €, geldwerter Vorteil 632 € im Monat.
Tesla Model Y, 44.990 € → 44.900 €, 0,25 %-Regel: 112,25 € + 20 × 0,03 % × 11.225 € = 67,35 €, zusammen 179,60 € im Monat.
Der geldwerte Vorteil wird mit dem Gehalt versteuert und ist sozialversicherungspflichtig. Ihre Nettobelastung hängt deshalb vom Grenzsteuersatz ab. Zuzahlungen an den Arbeitgeber mindern den Vorteil.
FAQ
Wie viel kostet ein Dienstwagen mit 40.000 € Listenpreis?
Mit der 1 %-Regel 400 € geldwerter Vorteil im Monat plus 0,03 % je Entfernungskilometer (bei 20 km 240 €). Netto kostet das je nach Steuersatz rund 250–350 € im Monat.
Bis zu welchem Preis gilt die 0,25 %-Regel für E-Autos?
Für Elektroautos, die ab dem 1.7.2025 angeschafft bzw. überlassen werden, bis 100.000 € Bruttolistenpreis. Teurere E-Autos werden mit 0,5 % versteuert.
Wann gilt für Plug-in-Hybride die 0,5 %-Regel?
Bei Überlassung 2025 bis 2030, wenn der Wagen höchstens 50 g CO₂/km ausstößt oder mindestens 80 km rein elektrisch fährt. Sonst gilt die 1 %-Regel.
Wird der Listenpreis gerundet?
Ja, auf volle 100 € abgerundet. Maßgeblich ist der Listenpreis bei Erstzulassung inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer, nicht der Kaufpreis.
Quellen: § 6 Abs. 1 Nr. 4 und § 8 Abs. 2 EStG; Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm (Bundesrat 11.7.2025), Übersichten iww.de und VW Financial Services (vwfs.de); Einkommensteuertarif § 32a EStG 2026 und Sozialversicherungsrechengrößen 2026. Modellpreise: ADAC-Autokatalog (Grundpreise der Hersteller), abgerufen 5.11.2026 – aktuellen Listenpreis bitte beim Hersteller prüfen.