Die Regel kurz erklärt
Für reine Elektroautos wird nur ein Viertel des Listenpreises angesetzt, wenn der Bruttolistenpreis höchstens 100.000 € beträgt. Diese Grenze gilt für E-Autos, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft bzw. erstmals überlassen wurden. Vorher lag sie bei 70.000 € (2024 bis Juni 2025) und 60.000 € (2020 bis 2023). Die Begünstigung läuft bis Ende 2030.
Beispiel: Tesla Model Y Hinterradantrieb
- Listenpreis 44.990 € → abgerundet 44.900 €, davon ein Viertel: 11.225 €
- Privatnutzung: 1 % × 11.225 € = 112,25 €
- Arbeitsweg 20 km: 0,03 % × 11.225 € × 20 = 67,35 €
- Geldwerter Vorteil: 179,60 € im Monat
- Nettobelastung bei 5.000 € brutto, Steuerklasse I: rund 87 € im Monat
Zum Vergleich: Wäre der Tesla ein Verbrenner, läge der Vorteil bei 718 € und die Nettobelastung bei rund 355 € im Monat.
Beliebte E-Autos im Vergleich
| Modell (Listenpreis) | Regel | Vorteil/Monat | netto/Monat* |
|---|---|---|---|
| VW ID.3 Pro (36.425 €) | 0,25 % | 145,60 € | 71 € |
| Tesla Model Y (44.990 €) | 0,25 % | 179,60 € | 87 € |
| Skoda Enyaq 85 (50.450 €) | 0,25 % | 201,60 € | 98 € |
| E-Auto für 85.000 € | 0,25 % | 340,00 € | 166 € |
| Mercedes EQS 450+ (115.240 €) | 0,5 % | 921,60 € | 450 € |
| zum Vergleich: VW Golf Benziner (39.590 €) | 1 % | 632,00 € | 311 € |
*20 km Arbeitsweg, 5.000 € brutto, Steuerklasse I, keine Kirchensteuer. Grundpreise ohne Extras – mit Sonderausstattung wird es etwas mehr.
Laden beim Arbeitgeber und zu Hause
- Strom, den Sie beim Arbeitgeber laden, ist steuerfrei (§ 3 Nr. 46 EStG) – bis Ende 2030.
- Laden Sie den Dienstwagen zu Hause, darf der Arbeitgeber Ihnen den Strom steuerfrei erstatten, entweder nach Zähler oder mit einer monatlichen Pauschale.
Worauf Sie achten sollten
- Die 100.000-€-Grenze gilt für den gesamten Listenpreis inklusive Extras. Liegt das Auto mit Ausstattung bei 100.100 €, gilt der halbe statt des viertel Listenpreises – der Vorteil verdoppelt sich.
- Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Anschaffung bzw. ersten Überlassung, nicht Ihr Gehalt oder das Datum der Bestellung.
- Auch Wasserstoffautos ohne CO₂-Ausstoß fallen unter die Regel.
Lohnt sich das Fahrtenbuch beim E-Auto?
Beim Fahrtenbuch werden die tatsächlichen Kosten (Abschreibung, Versicherung, Wartung, Strom) anteilig für die Privatfahrten versteuert. Auch dabei wird bei begünstigten E-Autos nur ein Viertel der Abschreibung bzw. Leasingrate angesetzt. Weil die 0,25 %-Regel schon so günstig ist, rechnet sich der Aufwand eines Fahrtenbuchs beim E-Dienstwagen nur selten.
FAQ
Bis zu welchem Listenpreis gilt die 0,25 %-Regel?
Für Elektroautos, die nach dem 30.6.2025 angeschafft bzw. erstmals überlassen werden, bis 100.000 € Bruttolistenpreis. Darüber gilt die 0,5 %-Regel.
Was kostet ein Tesla Model Y als Dienstwagen?
Bei 44.990 € Listenpreis und 20 km Arbeitsweg 179,60 € geldwerter Vorteil im Monat. Netto sind das bei 5.000 € brutto (Steuerklasse I) rund 87 €.
Ist das Laden des Dienstwagens beim Arbeitgeber steuerpflichtig?
Nein. Das Aufladen eines Elektro-Dienstwagens im Betrieb des Arbeitgebers ist bis Ende 2030 steuerfrei.
Quellen: § 6 Abs. 1 Nr. 4 und § 8 Abs. 2 EStG; Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm (Bundesrat 11.7.2025), Übersichten iww.de und VW Financial Services (vwfs.de); Einkommensteuertarif § 32a EStG 2026 und Sozialversicherungsrechengrößen 2026. Modellpreise: ADAC-Autokatalog (Grundpreise der Hersteller), abgerufen 5.11.2026 – aktuellen Listenpreis bitte beim Hersteller prüfen.