Der Einkommensteuertarif 2026
| Zone | zvE 2026 (Single) | Steuersatz | zvE 2025 |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag | bis 12.348 € | 0 % | bis 12.096 € |
| 1. Progressionszone | 12.349 – 17.799 € | 14 % bis ca. 24 % | 12.097 – 17.443 € |
| 2. Progressionszone | 17.800 – 69.878 € | ca. 24 % bis 42 % | 17.444 – 68.480 € |
| Spitzensteuersatz | 69.879 – 277.825 € | 42 % | 68.481 – 277.825 € |
| „Reichensteuer“ | ab 277.826 € | 45 % | ab 277.826 € |
Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich alle Grenzen (Splittingverfahren): Die Steuer wird auf die Hälfte des gemeinsamen Einkommens berechnet und dann verdoppelt. Das lohnt sich vor allem, wenn die Partner unterschiedlich viel verdienen.
Formeln nach § 32a EStG (2026)
- 12.349 – 17.799 €: (914,51 · y + 1.400) · y, mit y = (zvE − 12.348) / 10.000
- 17.800 – 69.878 €: (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87, mit z = (zvE − 17.799) / 10.000
- 69.879 – 277.825 €: 0,42 · zvE − 11.135,63
- ab 277.826 €: 0,45 · zvE − 19.470,38
Beispiel: 50.000 € zvE, ledig, 2026
z = (50.000 − 17.799) / 10.000 = 3,2201 → (173,10 · 3,2201 + 2.397) · 3,2201 + 1.034,87 = 10.548 € Einkommensteuer (21,1 % im Durchschnitt). Der Soli entfällt, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt.
Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz
Der Durchschnittssteuersatz ist die Steuer geteilt durch das zvE. Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel von jedem zusätzlichen Euro an das Finanzamt geht – wichtig für Gehaltserhöhung, Bonus oder Werbungskosten.
Für 2027 plant die Bundesregierung einen höheren Grundfreibetrag (Regierungsentwurf: 12.564 €). Das ist noch nicht beschlossen und daher hier nicht eingerechnet.
FAQ
Wie viel Einkommensteuer zahlt man bei 50.000 € zu versteuerndem Einkommen?
2026 als Single 10.548 € (Durchschnittssteuersatz 21,1 %), 2025 waren es 10.691 €. Mit Splittingtarif (Ehepaar) sind es 2026 nur 5.700 €.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
12.348 € pro Person, bei Zusammenveranlagung 24.696 €. 2025 lag er bei 12.096 €.
Ab wann zahlt man den Spitzensteuersatz von 42 %?
2026 ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 € (Single) bzw. 139.758 € (Ehepaar). 2025 ab 68.481 €.
Ab wann fällt Solidaritätszuschlag an?
Wenn die Einkommensteuer 2026 über 20.350 € (Ehepaare 40.700 €) liegt; das entspricht für Singles knapp 75.000 € zvE. Danach steigt der Soli gleitend bis auf 5,5 %.
Quellen: § 32a EStG in der Fassung des Steuerfortentwicklungsgesetzes (BGBl. 2024 I Nr. 449), § 3 und § 4 SolZG 1995, Bundesfinanzministerium; Steuernews Dezember 2025; finanz.de vom 19.09.2026 (Pläne 2027). Stand: 5. November 2026.