Los tres tipos
| Tipo | Productos y servicios | 100 € de base cuestan |
|---|---|---|
| 21 % general | Todo lo que no esté en los tipos reducidos | 121,00 € |
| 10 % reducido | Alimentación en general, agua, hostelería, transporte, vivienda nueva | 110,00 € |
| 4 % superreducido | Alimentos básicos, libros, medicamentos, higiene femenina | 104,00 € |
Al 4 %: lo más básico
- Pan común y harinas panificables.
- Leche natural en sus distintas variantes, quesos y huevos.
- Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales naturales.
- Aceite de oliva.
- Libros, periódicos y revistas, también digitales.
- Medicamentos de uso humano, compresas, tampones y preservativos.
- Sillas de ruedas, prótesis y VPO de régimen especial.
Al 10 %
- El resto de alimentos: carne, pescado, pasta, arroz, aceites de semillas, conservas…
- Agua del grifo y agua embotellada.
- Restaurantes, bares, cafeterías y hoteles.
- Billetes de tren, autobús, metro y taxi.
- Compra de vivienda nueva y garajes anexos (hasta dos).
- Entradas de cine, teatro, conciertos y museos; flores y plantas.
Al 21 %
Ropa y calzado, electrónica, muebles, coches, carburantes, servicios profesionales, peluquería, gimnasios, refrescos y zumos con azúcar añadido, alcohol y tabaco, y la compra de locales y oficinas.
Exentos (sin IVA)
Algunas operaciones no llevan IVA: la sanidad pública y privada (servicios médicos), la enseñanza reglada, los seguros, la mayoría de servicios financieros, el alquiler de vivienda y la venta de vivienda usada (que paga ITP en su lugar).
La electricidad, el gas y los carburantes han tenido rebajas temporales de IVA en algunos periodos; comprueba el tipo que aparece en tu factura.
Resumen rápido
| Quiero… | Operación |
|---|---|
| Añadir el 21 % | base × 1,21 |
| Añadir el 10 % | base × 1,10 |
| Añadir el 4 % | base × 1,04 |
| Quitar el 21 % | total ÷ 1,21 |
| Factura con IVA 21 % y retención 15 % | base × 1,06 a cobrar |
| Factura con IVA 21 % y retención 7 % | base × 1,14 a cobrar |
| Alquiler de local con IVA 21 % y retención 19 % | base × 1,02 a cobrar |
Calendario del IVA para autónomos
El IVA que cobras (repercutido) menos el que pagas en tus compras (soportado) se declara cada trimestre en el modelo 303: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. En enero también se presenta el resumen anual (modelo 390). Las retenciones de IRPF que te practican tus clientes no las declaras tú: las ingresa el cliente y tú las descuentas en tu renta o en el modelo 130.
Casos que no llevan IVA español
- Canarias (IGIC), Ceuta y Melilla (IPSI).
- Servicios a empresas de otros países de la UE con NIF-IVA: inversión del sujeto pasivo.
- Exportaciones fuera de la UE.
- Actividades exentas: sanidad, enseñanza, seguros, alquiler de vivienda.
Tipos comprobados el 5 de noviembre de 2026 con la nota de la Agencia Tributaria sobre tipos de IVA 2026.
FAQ
¿Cuáles son los tipos de IVA en 2026?
21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido.
¿Qué IVA tiene un menú de restaurante?
El 10 %. Un menú de 100 € de base cuesta 110 € con IVA.
¿El agua lleva IVA del 4 % o del 10 %?
Del 10 %, tanto la del grifo como la embotellada.
Fuentes verificadas el 5 de noviembre de 2026: Ley 37/1992 del IVA (arts. 90 y 91); Agencia Tributaria, “Tipos de IVA 2026” (nota de 26-02-2026: 21 % general, 10 % reducido, 4 % superreducido para pan, leche, huevos, frutas, verduras, legumbres, aceite de oliva, libros y medicamentos); Reglamento del IRPF, arts. 95 y 101 (retenciones del 15 % y 7 % a profesionales y del 19 % en arrendamientos).