Les deux options
- L’abattement de 10 % s’applique automatiquement à vos salaires : 10 % du montant, au minimum 509 € et au maximum 14 555 € (revenus 2025). Rien à justifier.
- Les frais réels : vous déclarez vos dépenses professionnelles réelles (trajets, repas, etc.) à la place des 10 %. Il faut pouvoir les justifier.
Exemple : 30 km de trajet avec une Clio
Vous habitez à 30 km de votre travail, vous y allez 210 jours par an avec une Renault Clio V TCe 90 (5 CV). Votre salaire net imposable est de 28 000 € et vous avez 600 € d’autres frais, par exemple des frais de repas.
- Distance : 30 × 2 × 210 = 12 600 km
- Frais kilométriques : (12 600 × 0,357) + 1 395 = 5 893 €
- Total des frais réels : 5 893 € + 600 € = 6 493 €
- Abattement de 10 % : 28 000 € × 10 % = 2 800 €
Les frais réels sont plus avantageux de 3 693 €. Avec un taux marginal d’imposition de 11 %, l’impôt baisse d’environ 400 € ; avec 30 %, d’environ 1 100 €.
Plusieurs situations comparées
| Situation (5 CV, 210 jours, 600 € d’autres frais) | Frais réels | Abattement 10 % | Le plus avantageux |
|---|---|---|---|
| 10 km aller, salaire 28 000 € | 3 271 € | 2 800 € | frais réels (+471 €) |
| 15 km aller, salaire 45 000 € | 4 244 € | 4 500 € | abattement (+256 €) |
| 30 km aller, salaire 28 000 € (exemple) | 6 493 € | 2 800 € | frais réels (+3 693 €) |
| 55 km aller, plafonné à 40 km | 7 993 € | 2 800 € | frais réels (+5 193 €) |
| 55 km aller, éloignement justifié | 10 464 € | 2 800 € | frais réels (+7 664 €) |
Règle simple : plus le trajet est long et le salaire modeste, plus les frais réels deviennent intéressants.
La limite des 40 km
Pour les trajets domicile-travail, l’administration ne retient en principe que 40 km par trajet aller. Au-delà, vous devez justifier l’éloignement par des circonstances particulières : difficultés à trouver un emploi proche, contraintes familiales, santé, travail du conjoint… Cochez « plus de 40 km justifiés » dans le simulateur si c’est votre cas.
Comment déclarer
- Indiquez le montant total de vos frais réels dans la case 1AK (déclarant 1) ou 1BK (déclarant 2).
- Ajoutez une note de calcul dans la rubrique prévue (distance, nombre de jours, puissance fiscale).
- Si votre employeur vous verse une prime de transport ou rembourse une partie de vos trajets, ajoutez-la à votre salaire déclaré.
- Conservez vos justificatifs pendant trois ans.
L’option se fait chaque année et pour chaque membre du foyer séparément : vous pouvez choisir les frais réels et votre conjoint l’abattement.
FAQ
Quand les frais réels sont-ils plus intéressants que l’abattement de 10 % ?
Quand le total de vos frais professionnels dépasse 10 % de votre salaire net imposable (au minimum 509 €, au maximum 14 555 € pour les revenus 2025). Avec 28 000 € de salaire, il faut plus de 2 800 € de frais.
Combien de frais kilométriques pour 30 km aller et 210 jours ?
12 600 km par an. Avec une voiture de 5 CV : (12 600 × 0,357) + 1 395 = 5 893 €.
Peut-on déduire plus de 40 km de trajet ?
Seulement si l’éloignement est justifié par des circonstances particulières. Sinon, la distance est plafonnée à 40 km par trajet aller : 55 km aller sur 210 jours donnent alors 16 800 km et 7 393 € au lieu de 9 864 €.
Sources : impots.gouv.fr, brochure pratique 2026 et aide-mémoire (revenus 2025) ; Service-Public (actualité A14686) ; Legifiscal et Weblex (avril 2026) ; BOFiP BOI-BAREME-000001. Puissances fiscales : fiches techniques Peugeot (tarif 2008 du 2/3/2026, 308 du 1/10/2024), Citroën (C3 et C3 Aircross), et L’argus (largus.fr) ; consultées le 5/11/2026.