两种计税方式
- 单独计税：年终奖 ÷ 12，用得数在月度税率表里找税率和速算扣除数，税款 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数。
- 并入综合所得：年终奖加到全年工资里，一起按年度税率表计算。
两种方式在年度汇算时都可以重新选择，选税少的那个。全年一次性奖金单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
月度税率表（年终奖单独计税用）
| 年终奖 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 – 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 – 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 – 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 – 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 – 80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
年终奖“临界区”（多发反而少拿）
| 年终奖区间（元） | 原因 |
|---|---|
| 36,000.01 – 38,566.67 | 税率从 3% 跳到 10% |
| 144,000.01 – 160,500 | 10% → 20% |
| 300,000.01 – 318,333.33 | 20% → 25% |
| 420,000.01 – 447,500 | 25% → 30% |
| 660,000.01 – 706,538.46 | 30% → 35% |
| 960,000.01 – 1,120,000 | 35% → 45% |
FAQ
年终奖 36,000 和 36,001 差多少税？
36,000 元单独计税按 3%，交 1,080 元；36,001 元适用 10% 减 210，交 3,390.10 元，多发 1 元多交 2,310.10 元。
哪种方式更省税？
工资不高（扣除后应纳税所得额很低甚至为 0）时，并入综合所得通常更省；工资较高时，单独计税往往更省。用计算器一比就知道。
单独计税政策还能用多久？
根据财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号，执行至 2027 年 12 月 31 日。
年终奖什么时候扣税？
发放当月由单位代扣；单位默认的方式不一定最优，可以在次年年度汇算时改选。
资料来源（2026 年 11 月 6 日查阅）：财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号；国家税务总局按月换算后的综合所得税率表。