Ein Kind erbt 1 Million Euro
Ein Elternhaus in guter Lage, ein Depot und etwas Erspartes: Schnell kommen eine Million Euro zusammen. Für ein Kind gilt Steuerklasse I mit einem Freibetrag von 400.000 € – und zwar von jedem Elternteil.
Die Rechnung
- Erbe: 1.000.000 €
- − persönlicher Freibetrag: 400.000 €
- = steuerpflichtiger Erwerb: 600.000 €
- Steuersatz Klasse I bis 600.000 €: 15 % auf den gesamten Betrag
Erbschaftsteuer: 90.000 €. Dem Kind bleiben 910.000 €.
| Erbe (Kind) | Erbschaftsteuer | Netto |
|---|---|---|
| 400.000 € | 0 € | 400.000 € |
| 500.000 € | 11.000 € | 489.000 € |
| 750.000 € | 52.500 € | 697.500 € |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 910.000 € |
| 1.500.000 € | 209.000 € | 1.291.000 € |
| 2.000.000 € | 304.000 € | 1.696.000 € |
Das Elternhaus: oft komplett steuerfrei
Besonders wichtig: Das selbst genutzte Familienheim kann steuerfrei auf Kinder übergehen (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG), wenn
- der Erblasser bis zum Tod darin gewohnt hat (oder aus zwingenden Gründen, etwa Pflege, ausziehen musste),
- das Kind unverzüglich selbst einzieht und
- es zehn Jahre darin wohnen bleibt.
Steuerfrei sind bis zu 200 m² Wohnfläche; darüber wird anteilig besteuert. Steckt ein Haus mit 600.000 € Wert in der Million und sind alle Bedingungen erfüllt, bleiben nur 400.000 € übrig – und die sind durch den Freibetrag gedeckt.
Wie bewertet das Finanzamt Immobilien?
Nicht nach Ihrem Wunschpreis, sondern nach dem Bewertungsgesetz (Vergleichs-, Ertrags- oder Sachwertverfahren). Seit 2023 liegen diese Werte oft nah am Marktwert. Ist der echte Wert niedriger, können Sie ihn mit einem Gutachten nachweisen.
Gestaltung zu Lebzeiten
Da die Freibeträge alle zehn Jahre neu entstehen, können Eltern frühzeitig verschenken: Zwei Elternteile können einem Kind innerhalb von zehn Jahren 800.000 € steuerfrei übertragen, nach zehn Jahren erneut. Ein Nießbrauchsvorbehalt (Eltern behalten Mieteinnahmen oder Wohnrecht) mindert zusätzlich den steuerpflichtigen Wert.
Die Erbschaftsteuererklärung: Ablauf
Jeder Erwerb muss dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten angezeigt werden. Banken, Versicherungen und Notare melden Konten und Verträge ohnehin von sich aus. Das Finanzamt fordert anschließend eine Erbschaftsteuererklärung an, für die es meist eine Frist von einem Monat oder länger setzt. Immobilien werden auf Basis der Angaben zu Grundstück, Wohnfläche und Mieten bewertet; das zuständige Lagefinanzamt stellt den Wert gesondert fest. Gegen den Bescheid können Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen. Bei Immobilien, die nicht sofort verkauft werden, ist eine Stundung der Steuer möglich.
Wichtig für Geschwister unter den Erben: Erben mehrere Kinder gemeinsam, wird jedem Kind sein Anteil zugerechnet, und jedes nutzt seinen eigenen Freibetrag von 400.000 €. Zwei Kinder, die zusammen eine Million erben, zahlen auf je 500.000 € also nur je 11.000 € – insgesamt deutlich weniger als ein Einzelkind.
FAQ
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt ein Kind bei 1 Million Euro?
90.000 €: Nach dem Freibetrag von 400.000 € bleiben 600.000 €, die in Steuerklasse I mit 15 % besteuert werden.
Ist das Elternhaus erbschaftsteuerfrei?
Ja, wenn das Kind sofort einzieht und zehn Jahre darin wohnt – bis 200 m² Wohnfläche. Für die übrige Fläche fällt anteilig Steuer an.
Gilt der Freibetrag von 400.000 € pro Elternteil?
Ja. Von Mutter und Vater kann ein Kind je 400.000 € steuerfrei erben oder geschenkt bekommen, Schenkungen alle zehn Jahre erneut.
Quellen: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz §§ 10, 13, 14, 15, 16, 17, 19 (gesetze-im-internet.de); Bundesfinanzministerium; Freibeträge unverändert seit 2009. Stand: 5. November 2026.