Erben unter Geschwistern: nur 20.000 € frei
Viele sind überrascht: Bruder und Schwester gehören zur Steuerklasse II. Der Freibetrag beträgt nur 20.000 €, und die Steuersätze beginnen bei 15 %. Dasselbe gilt für Nichten und Neffen, Schwiegerkinder und Schwiegereltern sowie für Eltern bei einer Schenkung.
Beispiel: Ihre Schwester hinterlässt Ihnen 150.000 €
- 150.000 − 20.000 € Freibetrag = 130.000 €
- Steuerklasse II, Stufe bis 300.000 €: 20 %
Erbschaftsteuer: 26.000 € – Ihnen bleiben 124.000 €.
| Erbe (Geschwister) | Erbschaftsteuer | Netto |
|---|---|---|
| 50.000 € | 4.500 € | 45.500 € |
| 100.000 € | 13.750 € | 86.250 € |
| 150.000 € | 26.000 € | 124.000 € |
| 300.000 € | 56.000 € | 244.000 € |
| 500.000 € | 120.000 € | 380.000 € |
Zum Vergleich: Eine Nichte, die 150.000 € erbt, zahlt genauso 26.000 €. Ein Kind zahlte bei diesem Betrag gar nichts.
Der Härteausgleich schützt an den Grenzen
In der Erbschaftsteuer gilt der Steuersatz für den ganzen Betrag. Damit 1 € über einer Grenze nicht Tausende Euro kostet, deckelt der Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG) die Mehrsteuer. Der Rechner berücksichtigt das automatisch.
Wie Geschwister die Steuer senken können
- Lebzeitige Schenkungen nutzen den Freibetrag von 20.000 € alle zehn Jahre erneut.
- Lebensversicherung über Kreuz: Wer eine Risikolebensversicherung auf das Leben des Geschwisters abschließt und selbst die Beiträge zahlt, erhält die Auszahlung erbschaftsteuerfrei.
- Pflegeleistungen: Wer den Erblasser unentgeltlich gepflegt hat, kann zusätzlich einen Pflegefreibetrag von bis zu 20.000 € geltend machen.
- Hausrat ist in Steuerklasse II bis 12.000 € steuerfrei.
Wichtig: Diese Regeln gelten für leibliche Geschwister und Halbgeschwister. Stiefgeschwister fallen in Steuerklasse III – mit 30 % ab dem ersten steuerpflichtigen Euro.
Beispiel mit Härteausgleich
Ein Bruder erbt 95.200 €. Nach dem Freibetrag von 20.000 € bleiben 75.200 € steuerpflichtig – knapp über der Grenze von 75.000 €. Ohne Härteausgleich würde der Satz von 20 % auf den gesamten Betrag gelten: 15.040 €. Der Härteausgleich deckelt die Steuer auf die Steuer an der Grenze (75.000 € × 15 % = 11.250 €) plus die Hälfte des Betrags über der Grenze (100 €), also auf 11.350 €. Ein kleiner Mehrbetrag führt so nicht zu einem großen Steuersprung. Probieren Sie es im Rechner oben aus.
Gut zu wissen: Die Steuer zahlt jeder Erbe für seinen eigenen Anteil. Erben drei Geschwister gemeinsam vom vierten, hat jedes seinen eigenen Freibetrag von 20.000 €. Ein Testament zugunsten von Geschwistern sollte deshalb immer auch die Steuerlast im Blick haben – manchmal ist eine Lebensversicherung die bessere Lösung als ein Vermächtnis.
FAQ
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Geschwister?
20.000 € in Steuerklasse II, für Erbschaft und Schenkung gleichermaßen.
Wie viel Erbschaftsteuer zahlen Geschwister auf 150.000 €?
26.000 €: 130.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 20 %.
Welche Steuersätze gelten in Steuerklasse II?
15 % bis 75.000 €, 20 % bis 300.000 €, 25 % bis 600.000 €, 30 % bis 6 Mio. €, darüber 35 %, 40 % und 43 %.
Quellen: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz §§ 10, 13, 14, 15, 16, 17, 19 (gesetze-im-internet.de); Bundesfinanzministerium; Freibeträge unverändert seit 2009. Stand: 5. November 2026.