Persönliche Freibeträge (§ 16 ErbStG)
| Empfänger | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatte, eingetragener Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder, Enkel mit verstorbenem Elternteil | I | 400.000 € |
| Enkel | I | 200.000 € |
| Urenkel; Eltern und Großeltern bei Erbschaft | I | 100.000 € |
| Eltern bei Schenkung, Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten | II | 20.000 € |
| Lebensgefährten und alle anderen | III | 20.000 € |
Steuersätze (§ 19 ErbStG)
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| darüber | 30 % | 43 % | 50 % |
Anders als bei der Einkommensteuer gilt der Satz für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil oberhalb der Grenze. Damit ein Euro mehr nicht zu einem Sprung führt, begrenzt der Härteausgleich die Mehrsteuer auf 50 % (bis 30 % Steuersatz) bzw. 75 % des Betrags über der Grenze.
Beispiel: Kind erbt 500.000 €
500.000 − 400.000 € Freibetrag = 100.000 € steuerpflichtig. Steuerklasse I, bis 300.000 € gilt 11 %: 11.000 € Erbschaftsteuer.
Gut zu wissen
- Freibeträge gelten je Schenker und Empfänger und erneuern sich alle 10 Jahre (§ 14 ErbStG).
- Der Versorgungsfreibetrag (Ehegatte 256.000 €, Kinder je nach Alter 10.300 bis 52.000 €) wird um den Kapitalwert steuerfreier Hinterbliebenenbezüge (z. B. Witwen- oder Waisenrente) gekürzt – deshalb ist er standardmäßig nicht angehakt.
- Das selbst genutzte Familienheim kann für Ehegatten ganz und für Kinder bis 200 m² Wohnfläche steuerfrei sein, wenn sie zehn Jahre darin wohnen.
- Hausrat ist in Klasse I bis 41.000 € steuerfrei.
FAQ
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt ein Kind auf 500.000 €?
11.000 €: Nach dem Freibetrag von 400.000 € bleiben 100.000 €, die in Steuerklasse I mit 11 % besteuert werden.
Wie hoch ist der Freibetrag bei der Erbschaftsteuer für Geschwister?
Nur 20.000 € (Steuerklasse II). Erbt eine Schwester 150.000 €, sind 130.000 € mit 20 % zu versteuern: 26.000 €.
Wie oft kann man steuerfrei schenken?
Alle 10 Jahre bis zum Freibetrag: an jedes Kind 400.000 €, an den Ehepartner 500.000 €, an jedes Enkelkind 200.000 € – von jedem Elternteil bzw. Großelternteil.
Was zahlt der Lebensgefährte ohne Trauschein?
Steuerklasse III mit nur 20.000 € Freibetrag und 30 % Steuer. Bei 200.000 € Erbe sind das 54.000 €.
Quellen: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz §§ 10, 13, 14, 15, 16, 17, 19 (gesetze-im-internet.de); Bundesfinanzministerium; Freibeträge unverändert seit 2009. Stand: 5. November 2026.