7 oder 19 Prozent? Die wichtigsten Fälle
Der ermäßigte Steuersatz von 7 % soll Güter des täglichen Bedarfs günstiger machen. Welche das sind, steht in § 12 Abs. 2 UStG und in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz. Die Logik ist nicht immer intuitiv – hier die Fälle, nach denen am häufigsten gefragt wird.
| Produkt oder Leistung | Steuersatz |
|---|---|
| Brot, Obst, Gemüse, Fleisch, Käse, Milch | 7 % |
| Mineralwasser, Saft, Limonade, Bier, Wein | 19 % |
| Kaffeebohnen und Tee (Ware) | 7 % |
| Kaffee „to go“ (Getränk) | 19 % (mit Milchanteil über 75 %: 7 %) |
| Speisen im Restaurant (seit 2026) | 7 % |
| Bücher, E-Books, Zeitungen, Zeitschriften | 7 % |
| Bahnfahrkarten (Nah- und Fernverkehr), Taxi im Nahverkehr | 7 % |
| Hotelübernachtung (ohne Frühstück) | 7 % |
| Frühstück im Hotel | 7 % (Speisen) / 19 % (Getränke) |
| Theater, Konzerte, Museen, Zoo | 7 % |
| Schnittblumen und Pflanzen | 7 % |
| Tierfutter (Hund, Katze) | 7 % |
| Medikamente, Kosmetik, Kleidung, Elektronik | 19 % |
| Monatshygieneartikel | 7 % |
| Photovoltaikanlage bis 30 kWp (Lieferung und Installation) | 0 % |
Beispiel: 100 € netto zum ermäßigten Satz
Auf 100 € netto kommen bei 7 % 7,00 € Mehrwertsteuer, brutto also 107,00 €. Beim Regelsatz wären es 119 €.
Kuriose Fälle, die oft verwechselt werden
- Medikamente unterliegen – anders als in vielen anderen EU-Ländern – dem vollen Satz von 19 %.
- Babywindeln und Kinderkleidung: 19 %.
- Leitungswasser ist ermäßigt (7 %), Mineralwasser aus der Flasche nicht (19 %).
- Fahrten mit dem Taxi: 7 % nur innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 km.
Und 0 %?
Seit 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf oder in der Nähe von Wohngebäuden (inkl. Batteriespeicher) ein Nullsteuersatz. Der Käufer zahlt keine Umsatzsteuer, der Installateur kann trotzdem seine Vorsteuer abziehen.
Wenn Sie unsicher sind, wie ein Produkt eingeordnet wird, hilft die Zolltarifnummer weiter: Die Anlage 2 zum UStG bezieht sich auf den Zolltarif. Im Zweifel kann eine verbindliche Zolltarifauskunft beim Zoll beantragt werden.
Restaurant, Imbiss, Lieferdienst: seit 2026 einfacher
Bis Ende 2025 kam es darauf an, ob Sie im Restaurant gegessen (19 %) oder das Essen mitgenommen haben (7 %). Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Speisen in beiden Fällen 7 %. Bei Getränken bleibt der Unterschied bestehen: Im Restaurant und zum Mitnehmen gilt grundsätzlich 19 %, nur Milch- und Milchmischgetränke sowie Leitungswasser sind ermäßigt. Für Sie als Kundin oder Kunde heißt das: Ein Teller Pasta wird gleich besteuert, egal wo Sie ihn essen.
Merksatz: Grundnahrungsmittel, Kultur und Personenverkehr sind meist ermäßigt; Getränke, Kleidung, Technik und die meisten Dienstleistungen nicht.
FAQ
Welche Produkte haben 7 % Mehrwertsteuer?
Vor allem Lebensmittel (außer Getränke), Bücher und Zeitungen, Bahnfahrkarten, Hotelübernachtungen, Kulturveranstaltungen und seit 2026 Speisen im Restaurant.
Warum hat Mineralwasser 19 % Mehrwertsteuer?
Getränke sind von der Lebensmittel-Ermäßigung ausgenommen – mit Ausnahme von Milch und Milchmischgetränken mit mindestens 75 % Milchanteil sowie Leitungswasser.
Wie viel sind 7 % auf 100 € netto?
7,00 € Mehrwertsteuer, brutto also 107,00 €.
Quellen: § 12 UStG und Anlage 2 zum UStG; Steueränderungsgesetz 2025 (7 % auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ab 1.1.2026, IHK Frankfurt); § 19 UStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2024; Bundesfinanzministerium. Stand: 5. November 2026.