Welche Steuersätze gelten 2026?
| Satz | Beispiele |
|---|---|
| 19 % | Regelsatz: die meisten Waren und Dienstleistungen, Getränke in der Gastronomie, Handwerkerleistungen, Kleidung, Elektronik |
| 7 % | Lebensmittel (außer Getränke), Speisen in Restaurant und Café (seit 1.1.2026 dauerhaft), Bücher und E-Books, Zeitungen, Nahverkehr und Bahnfahrten, Hotelübernachtungen, Kulturveranstaltungen |
| 0 % | Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf oder nahe Wohngebäuden |
Die Formeln
- Netto → Brutto: Netto × 1,19 (bzw. × 1,07)
- Brutto → Netto: Brutto ÷ 1,19 (bzw. ÷ 1,07)
- Enthaltene MwSt: Brutto × 19 ÷ 119 (bzw. Brutto × 7 ÷ 107)
Häufiger Fehler: Wer von 119 € einfach 19 % abzieht, landet bei 96,39 € – richtig sind 100 €. Die Mehrwertsteuer bezieht sich immer auf den Nettobetrag.
Beispiel
1.000 € netto mit 19 % ergeben 1.190 € brutto. Umgekehrt stecken in 1.000 € brutto 159,66 € Mehrwertsteuer; netto sind das 840,34 €. Bei 7 % enthalten 1.000 € brutto 65,42 € Steuer.
Kleinunternehmer
Wer im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr voraussichtlich höchstens 100.000 € Umsatz hat, kann die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) nutzen und stellt keine Umsatzsteuer in Rechnung.
FAQ
Wie rechne ich 19 % Mehrwertsteuer aus dem Bruttobetrag heraus?
Bruttobetrag durch 1,19 teilen ergibt den Nettobetrag. Die Steuer ist die Differenz: Bei 1.000 € brutto sind das 840,34 € netto und 159,66 € MwSt.
Wie viel sind 19 % auf 1.000 € netto?
190 € Mehrwertsteuer, also 1.190 € brutto. Mit 7 % wären es 70 € Steuer und 1.070 € brutto.
Gilt in Restaurants 2026 wieder 7 % Mehrwertsteuer?
Ja, für Speisen seit dem 1. Januar 2026 dauerhaft 7 %, auch beim Essen vor Ort. Getränke bleiben bei 19 %.
Wie viel MwSt ist in 100 € brutto enthalten?
Bei 19 % sind es 15,97 € (netto 84,03 €), bei 7 % sind es 6,54 € (netto 93,46 €).
Quellen: § 12 UStG und Anlage 2 zum UStG; Steueränderungsgesetz 2025 (7 % auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ab 1.1.2026, IHK Frankfurt); § 19 UStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2024; Bundesfinanzministerium. Stand: 5. November 2026.