Du brut au net : comment est traitée la prime de 13e mois ?
Le 13e mois (ou prime de fin d'année) n'est pas imposé par la loi : il est dû si votre contrat, votre convention collective, un accord d'entreprise ou un usage le prévoit. Une fois dû, c'est du salaire : il supporte les mêmes cotisations salariales, la CSG-CRDS et le prélèvement à la source que votre paie habituelle. Il n'y a ni exonération ni taux spécial (contrairement à la prime de partage de la valeur).
| Cotisation salariale 2026 | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | jusqu'au plafond (4 005 €/mois, 48 060 €/an) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | totalité |
| Agirc-Arrco + CEG, tranche 1 | 3,15 % + 0,86 % = 4,01 % | jusqu'au plafond |
| Agirc-Arrco + CEG, tranche 2 | 8,64 % + 1,08 % = 9,72 % | de 1 à 8 plafonds |
| CET | 0,14 % | si la rémunération dépasse le plafond |
| APEC (cadres) | 0,024 % | jusqu'à 4 plafonds |
| CSG déductible / non déductible | 6,80 % / 2,40 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,50 % | 98,25 % du brut |
| Maladie, chômage | 0 % | (part salariale supprimée) |
Ratio brut/net. Sous le plafond, une prime perd 11,31 % de cotisations et 9,53 % de CSG-CRDS (9,70 % × 98,25 %) : il reste environ 79,2 % du brut avant impôt pour un non-cadre comme pour un cadre (l'APEC ne coûte que 0,024 % ; la prévoyance cadre patronale ajoute un peu de CSG). Au-dessus du plafond, la part en tranche 2 supporte 10,26 % (0,40 % + 9,72 % + CET 0,14 %) : il reste environ 80,2 %, mais la CET s'applique alors à toute la rémunération de l'année.
Plafond. Les logiciels de paie appliquent la régularisation progressive du plafond : la prime est comparée au plafond cumulé de l'année. Le calculateur raisonne donc sur votre brut annuel (12 × salaire mensuel + prime).
Impôt. Le prélèvement à la source s'applique au net imposable (net + CSG non déductible + CRDS). Avec le taux personnalisé, il suffit de multiplier. Avec le taux neutre, la grille s'applique au total du mois, ce qui peut faire monter le taux en décembre.
Prorata en cas d'arrivée en cours d'année
La plupart des conventions prévoient un versement au prorata du temps de présence : montant annuel × mois de présence ÷ 12. Exemple : 2 400 € de 13e mois et une embauche le 1er avril (9 mois) donnent 1 800 € brut. Certaines conventions exigent une ancienneté minimale ou la présence au jour du versement : vérifiez la vôtre.
Guides et exemples chiffrés
FAQ
Combien fait un 13e mois de 2 500 € brut en net ?
Pour un non-cadre sous le plafond, environ 1 978,99 € net avant impôt (cotisations 282,75 € et CSG-CRDS 238,26 €). Avec un taux de prélèvement de 5 %, il reste environ 1 876 €.
Le 13e mois est-il imposable ?
Oui. Il est soumis aux cotisations sociales, à la CSG-CRDS et à l'impôt sur le revenu comme le salaire, via le prélèvement à la source du mois de versement.
Le 13e mois est-il obligatoire ?
Non, sauf si votre contrat, votre convention collective, un accord d'entreprise ou un usage le prévoit. Dans ce cas, l'employeur doit le verser selon les conditions prévues.
Comment est calculé le 13e mois si j'arrive en cours d'année ?
En général au prorata : montant annuel × mois de présence ÷ 12. Arrivé le 1er avril avec un 13e mois de 2 400 €, vous touchez 1 800 € brut, soit environ 1 425 € net avant impôt (non-cadre).
Sources vérifiées le 5 novembre 2026 : URSSAF / BOSS et CLEISS « Taux des cotisations au 1er janvier 2026 » (plafond 4 005 €/mois) ; Agirc-Arrco, circulaire paramètres 2026 (taux inchangés) ; service-public.fr (13e mois, primes) ; BOFiP BOI-BAREME-000037 (grille de taux neutre 2026).