Hitungan sederhana
- Omzet setahun: ±Rp1.000.000.000 (Rp83.333.333 per bulan).
- Rp500 juta pertama bebas pajak.
- Sisa ±Rp500.000.000 × 0,5% = Rp2.500.002.
- Tarif efektif terhadap seluruh omzet: 0,25%.
Kapan mulai setor?
Dengan omzet stabil Rp83,3 juta per bulan, omzet kumulatif melewati Rp500 juta di bulan ke-7. Di bulan itu Anda membayar 0,5% atas kelebihannya saja, lalu setiap bulan berikutnya sekitar Rp416.667.
Tabel omzet lain (orang pribadi, 12 bulan)
| Omzet per bulan | Omzet setahun | PPh final | Tarif efektif |
|---|---|---|---|
| Rp50.000.000 | Rp600.000.000 | Rp500.000 | 0,08% |
| Rp83.333.333 | Rp999.999.996 | Rp2.500.002 | 0,25% |
| Rp150.000.000 | Rp1.800.000.000 | Rp6.500.000 | 0,36% |
| Rp250.000.000 | Rp3.000.000.000 | Rp12.500.000 | 0,42% |
| Rp400.000.000 | Rp4.800.000.000 | Rp21.500.000 | 0,45% |
Apakah tarif umum lebih hemat?
PPh final 0,5% dihitung dari omzet, bukan laba. Usaha dengan margin tinggi (misalnya jasa digital) biasanya untung memakai 0,5%. Usaha dengan margin sangat tipis atau sedang rugi bisa memilih tarif umum dengan pembukuan, karena pajaknya dihitung dari laba. Pilihan ini perlu dihitung dengan cermat — konsultasikan dengan konsultan pajak bila ragu.
Pastikan omzet setahun tidak melewati Rp4,8 miliar. Jika lewat, tarif 0,5% masih berlaku sampai akhir tahun berjalan, tetapi tahun berikutnya Anda wajib memakai tarif umum.
Contoh perhitungan bulanan
Pada omzet sekitar Rp83,3 juta per bulan, omzet kumulatif di akhir bulan ke-6 sekitar Rp500 juta, sehingga bulan ke-1 sampai ke-6 belum ada pajak. Mulai bulan ke-7, seluruh omzet bulan itu dikali 0,5%. Tabel di kalkulator menampilkan rincian per bulan, termasuk pembulatan ke rupiah penuh yang membuat totalnya bisa berbeda beberapa rupiah dari hitungan kasar.
Siapkan dana pajak
Banyak pelaku usaha menyisihkan 0,5% dari setiap penjualan ke rekening terpisah begitu omzet mendekati Rp500 juta. Cara ini membuat setoran tanggal 15 tidak mengganggu arus kas usaha.
FAQ
Berapa pajak UMKM omzet Rp1 miliar?
Sekitar Rp2.500.002 untuk orang pribadi (0,5% × omzet di atas Rp500 juta).
Berapa setoran per bulan omzet Rp83 juta?
Setelah omzet kumulatif melewati Rp500 juta, setoran penuh sekitar Rp416.667 per bulan.
Berapa batas omzet maksimal untuk tarif 0,5%?
Rp4,8 miliar dalam satu tahun pajak.
Sumber (dicek 5 November 2026): PP No. 55 Tahun 2022 sebagaimana diubah dengan PP No. 20 Tahun 2026 (ditetapkan 22 April 2026) — PPh final 0,5% untuk orang pribadi, perseroan perorangan, dan koperasi dengan peredaran bruto tidak lebih dari Rp4,8 miliar; omzet sampai Rp500 juta setahun tidak dikenai PPh bagi wajib pajak orang pribadi; tanpa batas waktu bagi orang pribadi dan perseroan perorangan; CV, firma, dan PT tidak lagi dapat memakai tarif ini (artikel DJP “PP 20/2026: Tarif PPh 0,5% bagi UMKM Orang Pribadi Berlaku Selamanya”, pajak.go.id; IKPI). Penyetoran paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya (PMK 81/2024).