月給25万円（額面）の手取りは、東京都・39歳以下・扶養なしの会社員で月197,496円（手取り率79.0%）です。社会保険料38,144円、所得税4,760円、住民税9,600円が差し引かれます。40歳以上は介護保険料が加わって195,660円、住民税がまだかからない新卒1年目は207,096円が目安です。
更新日：2026年11月5日 ／ 協会けんぽ 令和8年度料率・令和8年分 源泉徴収税額表で計算
計算の前提：月給は通勤手当を除く課税支給額（残業代・手当込み）、賞与なし、協会けんぽ加入（標準は東京都）、雇用保険は一般の事業。所得税は令和8年分 源泉徴収税額表の「電算機計算の特例」（月額表・甲欄）で計算しています。月額表（早見表）で計算する会社とは、数十円〜数百円ずれることがあります。住民税は前年も同じ月給だった場合の額（7月〜翌年5月の月額、6月は端数調整で少し多め）です。
東京都の協会けんぽに加入する39歳以下・扶養なしの会社員の場合です。給与明細の「控除」欄に並ぶ項目と同じ順に並べました。
| 項目 | 月額 | 年額 |
|---|---|---|
| 健康保険料標準報酬月額×9.85%÷2 | −12,805円 | 153,660円 |
| 子ども・子育て支援金標準報酬月額×0.23%÷2 | −299円 | 3,588円 |
| 厚生年金保険料標準報酬月額×18.3%÷2 | −23,790円 | 285,480円 |
| 雇用保険料月給×0.5% | −1,250円 | 15,000円 |
| 社会保険料 計 | −38,144円 | 457,728円 |
| 所得税（源泉徴収）令和8年分 税額表・甲欄・扶養0人 | −4,760円 | 57,120円 |
| 住民税前年の所得に10%＋均等割 | −9,600円 | 115,700円 |
| 手取り | 197,496円 | 2,369,452円 |
年額の手取りは毎月の天引きベース（年末調整前）です。年末調整後の年間手取りは2,399,972円です。
同じ月給25万円でも、年齢や家族構成で手取りは変わります。
| ケース | 社会保険料 | 所得税 | 住民税 | 手取り |
|---|---|---|---|---|
| 39歳以下・扶養なし | −38,144円 | −4,760円 | −9,600円 | 197,496円 |
| 40〜64歳・扶養なし（介護保険あり） | −40,250円 | −4,690円 | −9,400円 | 195,660円 |
| 39歳以下・扶養1人 | −38,144円 | −3,150円 | −6,600円 | 202,106円 |
| 39歳以下・扶養2人 | −38,144円 | −1,530円 | −3,700円 | 206,626円 |
| 新卒1年目（住民税なし） | −38,144円 | −4,760円 | 0円 | 207,096円 |
40歳から64歳までは介護保険料が加わります。扶養親族がいると毎月の所得税が下がり、住民税も少なくなります。新卒1年目は前年の所得がないため住民税がかからず、2年目の6月から天引きが始まります（新卒1年目と2年目の手取りの違い）。
協会けんぽの健康保険料率は都道府県ごとに違います（令和8年度は新潟県9.21%〜佐賀県10.55%）。月給25万円で比べると、差は月数百円程度です。
| 都道府県 | 健康保険料 | 手取り | 東京都との差 |
|---|---|---|---|
| 東京都健康保険 9.85% | 12,805円 | 197,496円 | — |
| 大阪府健康保険 10.13% | 13,169円 | 197,142円 | −354円 |
| 愛知県健康保険 9.93% | 12,909円 | 197,392円 | −104円 |
| 福岡県健康保険 10.11% | 13,143円 | 197,168円 | −328円 |
| 北海道健康保険 10.28% | 13,364円 | 197,057円 | −439円 |
| 新潟県健康保険 9.21% | 11,973円 | 198,198円 | +702円 |
| 佐賀県健康保険 10.55% | 13,715円 | 196,716円 | −780円 |
健康保険組合（組合健保）や共済組合に加入している場合は、それぞれの保険料率で計算されます。
| 月給 | 社会保険料 | 所得税＋住民税 | 手取り | 手取り率 |
|---|---|---|---|---|
| 月給22万円 | −32,318円 | −12,000円 | 175,682円 | 79.9% |
| 月給23万円 | −35,206円 | −12,650円 | 182,144円 | 79.2% |
| 月給24万円 | −35,256円 | −13,710円 | 191,034円 | 79.6% |
| 月給25万円 | −38,144円 | −14,360円 | 197,496円 | 79.0% |
| 月給26万円 | −38,194円 | −15,420円 | 206,386円 | 79.4% |
| 月給27万円 | −41,082円 | −16,070円 | 212,848円 | 78.8% |
| 月給28万円 | −41,132円 | −17,130円 | 221,738円 | 79.2% |
手取りの目安から考えると、家賃は手取りの25〜30%（49,000円〜59,000円）程度に収めると家計に余裕が出やすいとされます。
月給25万円・ボーナスなしの年収は300万円です。年間で見ると、社会保険料457,728円、所得税26,600円、住民税115,700円で、年末調整後の手取りは2,399,972円です。
2026年は令和8年度税制改正で所得税の基礎控除が引き上げられましたが、国税庁によると11月までの毎月の天引きには反映されず、12月の年末調整でまとめて精算されます。毎月の天引きが年57,120円、1年分の所得税が26,600円なので、差額の約30,520円が戻る見込みです（2026年の年末調整の改正点）。
ボーナスがある場合の手取りは年収300万円の手取りやボーナス手取り計算で確認できます。
計算の前提：月給は通勤手当を除く課税支給額（残業代・手当込み）、賞与なし、協会けんぽ加入（標準は東京都）、雇用保険は一般の事業。所得税は令和8年分 源泉徴収税額表の「電算機計算の特例」（月額表・甲欄）で計算しています。月額表（早見表）で計算する会社とは、数十円〜数百円ずれることがあります。住民税は前年も同じ月給だった場合の額（7月〜翌年5月の月額、6月は端数調整で少し多め）です。
東京都・39歳以下・扶養なしの会社員なら、手取りは月197,496円（手取り率79.0%）です。社会保険料38,144円、所得税4,760円、住民税9,600円が引かれます。住民税がまだかからない新卒1年目は207,096円です。
40歳から介護保険料（1.62%の半分）2,106円が加わり、所得税が少し下がるため、手取りは195,660円と月1,836円減ります（東京都・扶養なし）。
ボーナスなしなら年収300万円です。年間の手取りは年末調整後で約240万円です。2026年分は基礎控除の引上げが年末調整で反映されるため、12月ごろに所得税が約30,520円戻る見込みです。