相続税・遺産額別

遺産3億円の相続税はいくら？家族構成別の税額早見表（2026年）

遺産3億円を配偶者と子2人が法定相続分どおりに相続すると、相続税は合計28,600,000円（子1人あたり14,300,000円、配偶者は税額軽減で0円）です。配偶者がいない「子2人のみ」の相続では69,200,000円（1人あたり34,600,000円）になります。

更新日：2026年11月5日／ 2026年11月時点の相続税法・租税特別措置法（国税庁タックスアンサー）で計算

配偶者＋子2人28,600,000円子1人14,300,000円

子2人のみ69,200,000円1人34,600,000円

基礎控除4,800万円相続人3人の場合

負担率9.53%配偶者＋子2人

遺産3億円の相続税を計算（配偶者＋子2人で入力済み）

遺産の額（万円）預貯金・不動産（評価額）・株式などの合計から借入金・葬式費用を引いた額

死亡保険金（万円）相続人が受け取る分。500万円×法定相続人は非課税

配偶者

子どもの人数

子がいない場合の相続人

配偶者が取得する割合

相続人はすべて成年（未成年者控除・障害者控除なし）、養子・代襲相続なし、遺産額は債務・葬式費用を差し引いた後の正味の課税価格として計算しています。小規模宅地等の特例など土地の評価減は、適用後の金額を入力してください。

遺産3億円の相続税：計算を1ステップずつ

配偶者と子2人（法定相続人3人）が、法定相続分どおりに相続した場合です。相続税は「遺産全体にいくらかかるか（総額）」を先に計算し、それを実際にもらった割合で分ける仕組みです。

基礎控除：3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円
課税遺産総額：3億円−4,800万円＝25,200万円
配偶者の法定相続分 50%：課税遺産総額25,200万円×1/2＝12,600万円 → 12,600万円×40%−1,700万円＝33,400,000円
子の法定相続分 25%：課税遺産総額25,200万円×1/4＝6,300万円 → 6,300万円×30%−700万円＝11,900,000円
子の法定相続分 25%：課税遺産総額25,200万円×1/4＝6,300万円 → 6,300万円×30%−700万円＝11,900,000円
相続税の総額：33,400,000円＋11,900,000円＋11,900,000円＝57,200,000円
配偶者（取得15,000万円）：按分28,600,000円−配偶者の税額軽減28,600,000円＝0円
子（各7,500万円）：57,200,000円×1/4＝14,300,000円ずつ

この場合の相続税は合計28,600,000円で、遺産全体に対する負担率は9.53%です。配偶者がいない場合（子2人のみ）は基礎控除が4,200万円に下がり、課税遺産総額は25,800万円、相続税は69,200,000円（負担率23.07%）です。

相続税の速算表（法定相続分に応ずる取得金額ごと）

取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10%	—
3,000万円以下	15%	50万円
5,000万円以下	20%	200万円
1億円以下	30%	700万円
2億円以下	40%	1,700万円
3億円以下	45%	2,700万円
6億円以下	50%	4,200万円
6億円超	55.00000000000001%	7,200万円

遺産3億円・家族構成別の相続税

同じ遺産3億円でも、相続人の人数と配偶者の有無で税額は大きく変わります。いずれも法定相続分どおりに分けた場合です。

相続人	課税遺産総額	相続税の総額	納める合計	負担率
配偶者＋子1人基礎控除4,200万円	25,800万円	69,200,000円	34,600,000円	11.53%
配偶者＋子2人基礎控除4,800万円	25,200万円	57,200,000円	28,600,000円	9.53%
配偶者＋子3人基礎控除5,400万円	24,600万円	50,800,000円	25,399,800円	8.47%
子1人のみ基礎控除3,600万円	26,400万円	91,800,000円	91,800,000円	30.60%
子2人のみ基礎控除4,200万円	25,800万円	69,200,000円	69,200,000円	23.07%
子3人のみ基礎控除4,800万円	25,200万円	54,600,000円	54,600,000円	18.20%

配偶者がいると「配偶者の税額軽減」で配偶者の分がほぼ0円になるため、納める合計は大きく下がります。子の人数が増えると基礎控除が1人600万円ずつ増え、さらに1人あたりの取得額が小さくなって低い税率が適用されます。

配偶者がどれだけ相続するか：二次相続まで含めた比較

配偶者が多く相続すると1回目（一次相続）の税金は減りますが、配偶者が亡くなったときの二次相続では基礎控除が減り（子2人で4,200万円）、配偶者の税額軽減も使えません。配偶者の固有財産を0円、遺産額は変わらないと仮定して比べました。

配偶者の取得割合	一次相続	二次相続	合計
0%（子がすべて相続）	57,200,000円	0円	57,200,000円
50%（法定相続分）	28,600,000円	18,400,000円	47,000,000円
100%（配偶者がすべて相続）	26,693,300円	69,200,000円	95,893,300円

この条件では法定相続分で分ける形が合計税額は最も少なくなります。実際には配偶者の年齢・生活費・固有財産、不動産の分けやすさ、小規模宅地等の特例なども考えて決めましょう。

近い遺産額の相続税と比較

遺産額	配偶者＋子2人	子2人のみ	子1人のみ
1億5,000万円	7,475,000円	18,400,000円	28,600,000円
2億円	13,500,000円	33,400,000円	48,600,000円
3億円	28,600,000円	69,200,000円	91,800,000円
5億円	65,550,000円	152,100,000円	190,000,000円

出典・参考資料

国税庁タックスアンサー「No.4152 相続税の計算」：基礎控除3,000万円＋600万円×法定相続人の数、法定相続分で按分して税率を適用する計算方法
国税庁「No.4155 相続税の税率」（速算表 10%〜55%）・「No.4158 配偶者の税額の軽減」（1億6,000万円または法定相続分相当額のいずれか多い金額まで）・「No.4114 相続税がかかる財産」（死亡保険金の非課税 500万円×法定相続人の数）・「No.4157 相続税額の2割加算」
国税庁「No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）」（基礎控除110万円、一般税率・特例税率の速算表）・「No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）」（加算期間7年への段階的延長、延長4年分は総額100万円を控除）・「No.4103 相続時精算課税の選択」（2024年1月以後の贈与から基礎控除110万円、特別控除2,500万円、税率20%）
財務省「令和5年度税制改正」（資産移転の時期の選択により中立的な税制の構築：生前贈与加算7年・精算課税の110万円基礎控除）、「令和8年度税制改正の大綱」（2025年12月：貸付用不動産・不動産小口化商品の評価の見直し＝2027年1月1日以後の相続・贈与から適用予定）。第二の確認：日本税理士会連合会・大手金融機関の改正解説（2026年11月5日確認）

よくある質問

遺産3億円だと相続税はかかりますか？

相続人の人数によります。基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数で、配偶者と子2人（3人）なら4,800万円、子2人のみなら4,200万円です。遺産3億円なら配偶者＋子2人で28,600,000円、子2人のみで69,200,000円の相続税がかかります。

遺産3億円を配偶者と子2人で相続したときの相続税は？

法定相続分（配偶者1/2・子各1/4）で分けると相続税の総額は57,200,000円です。配偶者は税額軽減（1億6,000万円まで非課税）で0円、子は1人14,300,000円ずつ、合計28,600,000円を納めます。

配偶者がすべて相続すれば相続税は0円になりますか？

配偶者が遺産3億円をすべて相続すると、1回目の相続税は26,693,300円です。ただし配偶者が亡くなったときの二次相続（子2人）で69,200,000円かかり、合計95,893,300円です。法定相続分で分けた場合の合計は47,000,000円、子が全部相続した場合は57,200,000円です（配偶者の固有財産0円の試算）。