TFR in azienda o nel fondo pensione?
Il TFR può restare in azienda oppure andare a un fondo pensione (negoziale del tuo settore o aperto). Dal 1° luglio 2026, con la legge di bilancio 2026, chi viene assunto nel settore privato è iscritto in automatico al fondo negoziale previsto dal contratto, salvo rinuncia entro 60 giorni dall'assunzione (prima c'erano sei mesi con il silenzio-assenso). Ecco le differenze principali, con i numeri.
Le differenze in breve
| TFR in azienda | Fondo pensione | |
|---|---|---|
| Rendimento | 1,5% + 75% inflazione, garantito | dipende dagli investimenti (non garantito, salvo linee garantite) |
| Tasse sui rendimenti | 17% sulla rivalutazione | 20% (12,5% sulla parte in titoli di Stato) |
| Tasse sulla prestazione | aliquota media IRPEF (dal 23%) | 15%, fino al 9% dopo 35 anni |
| Contributo del datore di lavoro | no | sì, se aderisci al fondo negoziale e versi anche tu |
| Quando lo ricevi | a fine rapporto | alla pensione (con anticipi e riscatti in casi previsti) |
Un confronto sulle tasse
RAL 30.000 €, 15 anni. In azienda, con rivalutazione al 2,31%, il fondo lordo è 35.622,46 € e l'IRPEF sulle quote (31.083,33 €) è 7.149,17 € (aliquota media 23%). TFR netto: 28.473,30 €.
Le stesse quote in un fondo pensione, alla prestazione dopo 15 anni, pagherebbero il 15%: circa 4.662,50 €. Il vantaggio fiscale cresce con gli anni di iscrizione (fino al 9%) e con il contributo del datore di lavoro, che in azienda non avresti. In cambio rinunci alla liquidità a fine rapporto e accetti il rischio dei mercati.
Per chi ha senso lasciarlo in azienda
- Chi pensa di aver bisogno della somma a breve (cambio lavoro, acquisto casa).
- Chi non vuole alcun rischio di mercato.
- Chi ha una RAL bassa, per cui l'aliquota media resta al 23%.
Per chi ha senso il fondo pensione
- Chi ha davanti molti anni di lavoro e vuole integrare la pensione.
- Chi ha diritto al contributo del datore di lavoro nel fondo negoziale.
- Chi può dedurre i contributi aggiuntivi (dal 2026 fino a 5.300 € l'anno).
Attenzione: nelle aziende con almeno 50 dipendenti il TFR non scelto per il fondo non resta davvero in azienda, ma va al Fondo di Tesoreria INPS. Per te non cambia nulla: il calcolo e la liquidazione sono gli stessi.
La scelta per il fondo pensione è irreversibile per il TFR futuro, mentre chi lo lascia in azienda può cambiare idea in seguito.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore qui sopra parte dai dati di questo esempio, ma puoi cambiarli tutti. Inserisci la tua retribuzione annua lorda (la trovi nella Certificazione Unica o sommando le buste paga dell'anno, tredicesima compresa) e gli anni di servizio, anche con i decimali. Se vuoi una stima più realistica per una carriera lunga, aggiungi un aumento medio annuo dello stipendio. Il risultato ti mostra separatamente quote, rivalutazione, imposta del 17% e IRPEF: così puoi confrontarlo con il prospetto TFR che trovi in busta paga a dicembre.
FAQ
Conviene lasciare il TFR in azienda o metterlo nel fondo pensione?
Dipende dai tuoi obiettivi: in azienda è liquido a fine rapporto e il rendimento è garantito (1,5% + 75% dell'inflazione); nel fondo pensione la tassazione finale è più bassa (dal 15% al 9%) e puoi avere il contributo del datore di lavoro, ma i soldi restano vincolati fino alla pensione.
Quanto si paga di tasse sul TFR nel fondo pensione?
Il 15% sulla prestazione, ridotto di 0,3 punti per ogni anno di iscrizione oltre il quindicesimo, fino a un minimo del 9% dopo 35 anni.
Quanto TFR netto prendo dopo 15 anni con 30.000 euro se lo lascio in azienda?
Circa 28.473,30 €: fondo lordo 35.622,46 € meno 7.149,17 € di IRPEF con aliquota media 23%.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): art. 2120 Codice civile; art. 3 L. 297/1982 (contributo 0,50%); artt. 17 e 19 TUIR (tassazione separata); D.Lgs. 47/2000 (imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione); L. 199/2025 (scaglioni IRPEF 2026: 23%, 33%, 43%; previdenza complementare: adesione automatica dei neoassunti dal 1° luglio 2026 con rinuncia entro 60 giorni, deducibilità fino a 5.300 €); ISTAT, coefficiente di rivalutazione TFR dicembre 2025 = 2,311148% (comunicato del 16 gennaio 2026, riportato da ANCE ed Edotto).