Come si calcola il TFR
Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5 (art. 2120 c.c.), circa il 7,41%. Da questa quota si toglie lo 0,50% della retribuzione, il contributo aggiuntivo che l'azienda versa all'INPS e recupera proprio dal TFR. Netto, si accantona il 6,91% della RAL.
Il fondo già accumulato al 31 dicembre viene rivalutato ogni anno dell'1,5% fisso più il 75% dell'aumento dei prezzi ISTAT (indice FOI). Sulla rivalutazione si paga subito un'imposta sostitutiva del 17%.
| Anno | Coefficiente di rivalutazione (dicembre) |
|---|---|
| 2023 | 1,944162% |
| 2024 | 2,320017% |
| 2025 | 2,311148% |
Le tasse sul TFR: tassazione separata
Il TFR non si somma agli altri redditi. Si calcola un reddito di riferimento (quote accantonate ÷ anni di servizio × 12), si applicano gli scaglioni IRPEF 2026 e si ottiene un'aliquota media, che si applica a tutte le quote. Non spettano detrazioni.
| Scaglioni IRPEF 2026 | Aliquota |
|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% |
| da 28.000 a 50.000 € | 33% |
| oltre 50.000 € | 43% |
Esempio
RAL 30.000 € per 10 anni, senza rivalutazione: quota netta 30.000 ÷ 13,5 − 150 = 2.072,22 € l'anno, 20.722,22 € in 10 anni. Reddito di riferimento 24.866,67 €, aliquota media 23%, IRPEF 4.766,11 €, netto 15.956,11 €. Con la rivalutazione al 2,31% annuo il fondo lordo sale a 22.604,65 € e il netto a 17.838,54 €.
Se il TFR va a un fondo pensione, la tassazione è diversa: 15% sulla prestazione, che scende fino al 9% dopo 35 anni di iscrizione.
FAQ
Quanto TFR matura con 30.000 euro di RAL?
Circa 2.222,22 € lordi all'anno (30.000 ÷ 13,5), da cui si tolgono 150 € di contributo 0,50%: restano 2.072,22 € accantonati ogni anno, più la rivalutazione.
Come viene tassato il TFR?
Con la tassazione separata: si calcola l'aliquota media IRPEF sul reddito di riferimento (quote ÷ anni × 12) e la si applica a tutte le quote. La rivalutazione è già stata tassata al 17% anno per anno.
Qual è il coefficiente di rivalutazione del TFR per il 2025?
Il 2,311148%: 1,5% fisso più il 75% dell'inflazione ISTAT da dicembre 2024 a dicembre 2025. Si applica al TFR accumulato fino al 31 dicembre 2024.
Quanto prendo di TFR netto dopo 10 anni con 30.000 euro?
Con stipendio costante e rivalutazione del 2,31% annuo, il fondo lordo è di 22.604,65 € e il netto stimato di 17.838,54 €, con un'aliquota media del 23%.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): art. 2120 Codice civile; art. 3 L. 297/1982 (contributo 0,50%); artt. 17 e 19 TUIR (tassazione separata); D.Lgs. 47/2000 (imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione); L. 199/2025 (scaglioni IRPEF 2026: 23%, 33%, 43%); ISTAT, coefficiente di rivalutazione TFR dicembre 2025 = 2,311148% (comunicato del 16 gennaio 2026, riportato da ANCE ed Edotto).