Come viene tassato il TFR: l'aliquota media spiegata semplice
Il TFR non si somma allo stipendio dell'anno in cui lo ricevi. Se lo facesse, pagheresti quasi tutto al 43%. Per questo la legge prevede la tassazione separata (art. 19 del TUIR): si calcola un'aliquota "su misura" che tiene conto di quanti anni hai lavorato.
La formula in tre passaggi
- Reddito di riferimento = TFR (quote, senza rivalutazioni) ÷ anni di servizio × 12.
- Su questo reddito si calcola l'IRPEF con gli scaglioni dell'anno (2026: 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre) e si ricava l'aliquota media = IRPEF ÷ reddito di riferimento.
- L'aliquota media si applica a tutte le quote di TFR.
Esempio: RAL 50.000 €, 15 anni
Quote accantonate: 51.805,56 €. Reddito di riferimento: 51.805,56 € ÷ 15 × 12 = 41.444,44 €.
IRPEF sul reddito di riferimento: 28.000 × 23% + (reddito − 28.000) × 33%. Divisa per il reddito dà l'aliquota media del 26,24%. Applicata alle quote: 13.595,83 € di IRPEF. TFR netto: 45.774,94 €.
Perché "× 12"?
Perché la quota annua di TFR è circa una mensilità (1/13,5 della RAL). Dividendo per gli anni e moltiplicando per 12 si ottiene una cifra simile al tuo stipendio annuo: l'aliquota media del TFR assomiglia quindi a quella che pagheresti su un anno di stipendio, ma senza detrazioni.
Aliquota media per diverse RAL (15 anni)
| RAL | Reddito di riferimento | Aliquota media | IRPEF sul TFR |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 24.866,67 € | 23% | 7.149,17 € |
| 40.000 € | 33.155,56 € | 24,55% | 10.176,67 € |
| 50.000 € | 41.444,44 € | 26,24% | 13.595,83 € |
| 60.000 € | 49.733,33 € | 27,37% | 17.015,00 € |
| 80.000 € | 66.311,11 € | 31,24% | 25.892,22 € |
E la rivalutazione?
La rivalutazione annua è tassata a parte con un'imposta sostitutiva del 17%, che il datore di lavoro versa ogni anno. Per questo nel calcolo dell'aliquota media si usano solo le quote accantonate. Nel nostro esempio la rivalutazione lorda è 9.114,72 €.
Cosa succede dopo
Il datore di lavoro applica l'aliquota con le regole dell'anno in cui paga. L'Agenzia delle Entrate ricontrolla poi il calcolo e, se serve, chiede una differenza o la rimborsa. Se ricevi una comunicazione, confrontala con la Certificazione Unica: di solito è tutto in regola.
Il TFR versato a un fondo pensione segue un'altra regola: 15%, che scende di 0,3 punti per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino al 9%.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore qui sopra parte dai dati di questo esempio, ma puoi cambiarli tutti. Inserisci la tua retribuzione annua lorda (la trovi nella Certificazione Unica o sommando le buste paga dell'anno, tredicesima compresa) e gli anni di servizio, anche con i decimali. Se vuoi una stima più realistica per una carriera lunga, aggiungi un aumento medio annuo dello stipendio. Il risultato ti mostra separatamente quote, rivalutazione, imposta del 17% e IRPEF: così puoi confrontarlo con il prospetto TFR che trovi in busta paga a dicembre.
FAQ
Che aliquota si applica al TFR?
L'aliquota media IRPEF calcolata sul reddito di riferimento: quote di TFR ÷ anni di servizio × 12. Con gli scaglioni 2026 parte dal 23% e sale se il reddito di riferimento supera 28.000 €.
Quanto si paga di tasse su un TFR dopo 15 anni con 50.000 euro di RAL?
Le quote sono 51.805,56 €, il reddito di riferimento 41.444,44 € e l'aliquota media 26,24%: IRPEF 13.595,83 €. Il TFR netto è 45.774,94 €.
Sul TFR si applicano le detrazioni per lavoro dipendente?
No. La tassazione separata del TFR non prevede detrazioni né addizionali regionali e comunali.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): art. 2120 Codice civile; art. 3 L. 297/1982 (contributo 0,50%); artt. 17 e 19 TUIR (tassazione separata); D.Lgs. 47/2000 (imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione); L. 199/2025 (scaglioni IRPEF 2026: 23%, 33%, 43%); ISTAT, coefficiente di rivalutazione TFR dicembre 2025 = 2,311148% (comunicato del 16 gennaio 2026, riportato da ANCE ed Edotto).