Come si calcola l'imposta di successione
L'imposta si calcola per ciascun erede, sul valore di quello che riceve, togliendo prima la franchigia che dipende dalla parentela. Sopra la franchigia si applica l'aliquota.
| Chi eredita | Franchigia | Aliquota |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta (figli, nipoti figli dei figli, genitori) | 1.000.000 € a testa | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000 € a testa | 6% |
| Altri parenti fino al 4° grado, affini in linea retta e collaterali fino al 3° grado | nessuna | 6% |
| Altri soggetti | nessuna | 8% |
| Erede con disabilità grave | 1.500.000 € | secondo la parentela |
Gli immobili
Le case si valutano con il valore catastale: rendita × 1,05 × 120 per abitazioni e pertinenze. Il calcolatore usa sempre il moltiplicatore 120 (prudente): su questo punto la prassi non è uniforme, ma conta solo se la tua quota supera la franchigia. Sugli immobili si pagano anche l'imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%), con un minimo di 200 € ciascuna; se almeno un erede ha i requisiti prima casa, sono fisse a 200 € + 200 €.
Esempio
Due figli ereditano 300.000 € sul conto e una casa con rendita 1.000 €. Valore catastale: 1.000 × 1,05 × 120 = 126.000 €. Ogni figlio riceve 150.000 € + 63.000 € = 213.000 €: sotto la franchigia di 1 milione, imposta di successione 0 €. Sulla casa si pagano 2.520 € di ipotecaria e 1.260 € di catastale, oppure 400 € in tutto con l'agevolazione prima casa.
Cosa è esente
Titoli di Stato (BOT, BTP) e veicoli iscritti al PRA non entrano nel calcolo. Coniuge e figli non devono presentare la dichiarazione se l'eredità vale meno di 100.000 € e non ci sono immobili. La dichiarazione si presenta entro 12 mesi dall'apertura della successione; per le successioni aperte dal 2025 l'imposta si autoliquida.
FAQ
Quanto si paga di successione tra genitori e figli?
Nulla fino a 1.000.000 € per ciascun figlio. Sopra, il 4% sulla parte eccedente: un figlio che riceve 1.200.000 € paga 8.000 €. Sugli immobili si pagano comunque le imposte ipotecaria e catastale.
Quanto paga un fratello che eredita 150.000 euro?
Il 6% sulla parte oltre 100.000 €: 50.000 × 6% = 3.000 €.
Quanto costano le imposte ipotecaria e catastale su una casa ereditata?
Il 2% e l'1% del valore catastale, minimo 200 € ciascuna. Per una casa con rendita 1.000 € (valore 126.000 €) sono 2.520 € + 1.260 € = 3.780 €. Con l'agevolazione prima casa, 200 € + 200 €.
Un nipote paga la tassa di successione?
Dipende: il nipote figlio del figlio è parente in linea retta (franchigia 1 milione, 4%); il nipote figlio del fratello è parente di 3° grado (nessuna franchigia, 6%).
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): D.Lgs. 346/1990 (Testo unico successioni e donazioni) come modificato dal D.Lgs. 139/2024; art. 2 cc. 48-49 DL 262/2006 (aliquote e franchigie); D.Lgs. 347/1990 (imposte ipotecaria e catastale); art. 69 c. 3 L. 342/2000 (prima casa); Agenzia delle Entrate, guida «Dichiarazione di successione»; notaionline.it (Consiglio Nazionale del Notariato).