Successione tra genitori e figli: la franchigia di 1 milione
Tra genitori e figli (e tra coniugi) la legge italiana è molto generosa: ogni erede ha una franchigia di 1.000.000 €. Fino a quella cifra non si paga imposta di successione; sopra, si paga il 4% solo sulla parte che supera il milione.
Esempio: un'eredità importante
Un figlio riceve 1.200.000 € tra conti e investimenti, più metà di una casa con rendita catastale 1.000 €.
- Valore catastale della casa: 1.000 × 1,05 × 120 = 126.000,00 €; la sua metà vale 63.000,00 €.
- Totale ricevuto: 1.263.000,00 €.
- Meno la franchigia di 1.000.000 €: parte tassata 263.000,00 €.
- Imposta al 4%: 10.520,00 €.
Sulla casa si pagano inoltre, una volta per tutti gli eredi, l'imposta ipotecaria (2.520,00 €) e catastale (1.260,00 €), oppure 200 € + 200 € se un erede chiede l'agevolazione prima casa.
Quanto paga un figlio (solo beni mobili)
| Valore ricevuto | Parte tassata | Imposta (4%) |
|---|---|---|
| 800.000 € | 0,00 € | 0,00 € |
| 1.000.000 € | 0,00 € | 0,00 € |
| 1.200.000 € | 200.000,00 € | 8.000,00 € |
| 1.500.000 € | 500.000,00 € | 20.000,00 € |
| 2.000.000 € | 1.000.000,00 € | 40.000,00 € |
La franchigia è per ciascun erede
Il milione vale per ogni beneficiario, non per l'eredità intera. Se due figli ereditano 1.600.000 € in parti uguali, ciascuno riceve 800.000 € e nessuno paga. Per questo, nella stragrande maggioranza delle successioni in famiglia, l'imposta di successione è zero: restano solo le imposte sugli immobili e i costi fissi.
Cosa entra nel calcolo
- Sì: conti correnti e depositi, azioni, fondi, obbligazioni private, immobili, quote di società, gioielli e beni di valore.
- No: titoli di Stato italiani e assimilati, veicoli iscritti al PRA, somme delle polizze vita pagate ai beneficiari, TFR non ancora pagato al defunto (va agli eredi ma non entra nell'attivo).
- Si possono sottrarre: debiti del defunto documentati e spese funerarie (fino a un limite di legge).
Le scadenze
La dichiarazione di successione si presenta online entro 12 mesi dalla data del decesso. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l'imposta di successione si autoliquida: la calcolano gli eredi e la versano con F24 entro 90 giorni dal termine della dichiarazione. Coniuge e figli sono esonerati dalla dichiarazione se l'eredità vale meno di 100.000 € e non comprende immobili.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore qui sopra è compilato con i dati di questo esempio. Per il tuo caso scegli la parentela con il defunto, inserisci quanto ricevi tra conti, investimenti e altri beni tassabili, poi la rendita catastale della casa (intera, dalla visura) e la tua quota. Il risultato ti dice se superi la franchigia e quanto paghi di imposta di successione, e calcola a parte le imposte ipotecaria e catastale, che si pagano una sola volta per tutto l'immobile. Se ci sono più case, somma le rendite delle abitazioni e delle pertinenze.
FAQ
Quanto si paga di successione da genitore a figlio?
Niente fino a 1.000.000 € per ciascun figlio. Oltre, il 4% sulla parte eccedente. Restano dovute le imposte ipotecaria e catastale sugli immobili.
Quanto paga un figlio che eredita 1.200.000 euro più mezza casa?
Con una casa di rendita 1.000 € (metà = 63.000,00 €) il totale è 1.263.000,00 €: si paga il 4% su 263.000,00 €, cioè 10.520,00 €.
La franchigia di 1 milione vale per ogni figlio?
Sì, è per ciascun beneficiario. Due figli che ereditano 1.600.000 € in parti uguali non pagano imposta di successione.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): D.Lgs. 346/1990 (Testo unico successioni e donazioni) come modificato dal D.Lgs. 139/2024; art. 2 cc. 48-49 DL 262/2006 (aliquote e franchigie); D.Lgs. 347/1990 (imposte ipotecaria e catastale); art. 69 c. 3 L. 342/2000 (prima casa); Agenzia delle Entrate, guida «Dichiarazione di successione»; notaionline.it (Consiglio Nazionale del Notariato).