Successione tra fratelli e sorelle: 6% oltre 100.000 €
Quando a ereditare sono fratelli e sorelle (per esempio perché il defunto non aveva coniuge né figli, o per testamento), la franchigia è molto più bassa: 100.000 € per ciascuno. Sulla parte che supera si paga il 6%.
Esempio
Una sorella eredita 150.000 € sul conto e una casa intera con rendita catastale 800 €.
- Valore catastale della casa: 800 × 1,05 × 120 = 100.800,00 €.
- Totale ricevuto: 250.800,00 €.
- Meno la franchigia di 100.000 €: 150.800,00 €.
- Imposta di successione al 6%: 9.048,00 €.
- Imposte sulla casa: ipotecaria 2.016,00 € + catastale 1.008,00 € = 3.024,00 € (oppure 400 € con i requisiti prima casa).
Tabella: quanto paga un fratello (solo soldi e titoli)
| Valore ricevuto | Parte tassata | Imposta (6%) |
|---|---|---|
| 50.000 € | 0,00 € | 0,00 € |
| 100.000 € | 0,00 € | 0,00 € |
| 150.000 € | 50.000,00 € | 3.000,00 € |
| 200.000 € | 100.000,00 € | 6.000,00 € |
| 300.000 € | 200.000,00 € | 12.000,00 € |
Fratelli germani e unilaterali
Per la franchigia e l'aliquota non conta se il fratello è "germano" (stessi genitori) o "unilaterale" (un solo genitore in comune): entrambi hanno 100.000 € di franchigia e il 6%. Cambia invece la quota di eredità quando non c'è testamento: ai fratelli unilaterali spetta la metà di quanto spetta ai germani.
Agevolazione prima casa: conviene chiederla
Se la sorella del nostro esempio non possiede altre case nel comune e ha i requisiti "prima casa", può chiedere l'agevolazione nella dichiarazione di successione. Le imposte ipotecaria e catastale diventano fisse: 200 € + 200 €, con un risparmio di 2.624,00 €. L'imposta di successione resta invece uguale.
Erede con disabilità
Se il fratello o la sorella ha una disabilità grave riconosciuta (L. 104/1992, art. 3 c. 3), la franchigia sale a 1.500.000 €, con la stessa aliquota del 6% sulla parte eccedente.
Un consiglio
Prima di presentare la dichiarazione raccogli estratti conto alla data del decesso, visure catastali e documenti dei debiti: i debiti documentati del defunto riducono il valore tassabile. Se l'importo è rilevante, un notaio o un CAF può aiutarti a evitare errori.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore qui sopra è compilato con i dati di questo esempio. Per il tuo caso scegli la parentela con il defunto, inserisci quanto ricevi tra conti, investimenti e altri beni tassabili, poi la rendita catastale della casa (intera, dalla visura) e la tua quota. Il risultato ti dice se superi la franchigia e quanto paghi di imposta di successione, e calcola a parte le imposte ipotecaria e catastale, che si pagano una sola volta per tutto l'immobile. Se ci sono più case, somma le rendite delle abitazioni e delle pertinenze.
FAQ
Quanto paga un fratello di tassa di successione?
Il 6% sulla parte di eredità che supera 100.000 €. Chi eredita 150.000 € paga 3.000 €.
Quanto paga una sorella che eredita 150.000 euro e una casa con rendita 800?
La casa vale 100.800,00 € (800 × 1,05 × 120): sul totale di 250.800,00 € si paga il 6% oltre i 100.000 €, cioè 9.048,00 €, più 3.024,00 € di imposte ipotecaria e catastale.
I fratelli unilaterali hanno la stessa franchigia?
Sì: 100.000 € e aliquota del 6%, come i fratelli germani.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): D.Lgs. 346/1990 (Testo unico successioni e donazioni) come modificato dal D.Lgs. 139/2024; art. 2 cc. 48-49 DL 262/2006 (aliquote e franchigie); D.Lgs. 347/1990 (imposte ipotecaria e catastale); art. 69 c. 3 L. 342/2000 (prima casa); Agenzia delle Entrate, guida «Dichiarazione di successione»; notaionline.it (Consiglio Nazionale del Notariato).