Nipoti, zii e cugini: quanto pagano di successione
La parola "nipote" in italiano indica due parentele molto diverse, e per il fisco la differenza è enorme. Facciamo chiarezza, con un esempio di 80.000 € ereditati.
Chi è chi
| Erede | Parentela | Franchigia | Aliquota | Imposta su 80.000 € |
|---|---|---|---|---|
| Nipote figlio del figlio (dal nonno) | linea retta, 2° grado | 1.000.000 € | 4% | 0,00 € |
| Nipote figlio del fratello (dallo zio) | collaterale, 3° grado | nessuna | 6% | 4.800,00 € |
| Zio, prozio, cugino | collaterale, 3°–4° grado | nessuna | 6% | 4.800,00 € |
| Suocero, genero, nuora (affini in linea retta) | affinità | nessuna | 6% | 4.800,00 € |
| Cognato (affine collaterale di 2° grado) | affinità | nessuna | 6% | 4.800,00 € |
| Amico, convivente, figlio del cugino | nessuna parentela rilevante | nessuna | 8% | 6.400,00 € |
Il caso più comune: lo zio che lascia al nipote
Uno zio senza figli lascia per testamento 80.000 € al nipote, figlio di suo fratello. Il nipote è parente di 3° grado: nessuna franchigia, aliquota 6%. Imposta: 80.000 × 6% = 4.800,00 €.
Se lo stesso importo andasse al nipote figlio del figlio (cioè dal nonno al nipote), l'imposta sarebbe zero, grazie alla franchigia di 1 milione.
E il convivente?
Il convivente di fatto, anche se registrato all'anagrafe, per il fisco è un "altro soggetto": nessuna franchigia e aliquota dell'8%. Il partner unito civilmente, invece, è equiparato al coniuge (franchigia 1 milione, 4%). Per tutelare un convivente si usano spesso altri strumenti, come le polizze vita (le somme pagate dall'assicurazione non entrano nella successione).
Quando si eredita senza testamento
Senza testamento, i nipoti figli di fratelli ereditano solo se il fratello del defunto è premorto (per "rappresentazione"); gli zii e i cugini ereditano solo in mancanza di coniuge, figli, genitori e fratelli. In questi casi le aliquote sono quelle della tabella.
Ridurre il carico in modo lecito
- I titoli di Stato sono esenti dall'imposta di successione.
- I debiti del defunto e le spese funerarie documentate si sottraggono dall'attivo.
- Per gli immobili, l'agevolazione prima casa riduce ipotecaria e catastale a 200 € + 200 €.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore qui sopra è compilato con i dati di questo esempio. Per il tuo caso scegli la parentela con il defunto, inserisci quanto ricevi tra conti, investimenti e altri beni tassabili, poi la rendita catastale della casa (intera, dalla visura) e la tua quota. Il risultato ti dice se superi la franchigia e quanto paghi di imposta di successione, e calcola a parte le imposte ipotecaria e catastale, che si pagano una sola volta per tutto l'immobile. Se ci sono più case, somma le rendite delle abitazioni e delle pertinenze.
FAQ
Quanto paga un nipote che eredita dallo zio?
Il nipote figlio del fratello è parente di 3° grado: nessuna franchigia e aliquota del 6%. Su 80.000 € paga 4.800,00 €.
Il nipote che eredita dal nonno paga la successione?
Il nipote figlio del figlio è parente in linea retta: ha la franchigia di 1.000.000 € e l'aliquota del 4% solo oltre.
Quanto paga il convivente di tassa di successione?
Il convivente di fatto non ha franchigia e paga l'8%: su 80.000 € sono 6.400,00 €. Chi è unito civilmente è invece equiparato al coniuge.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): D.Lgs. 346/1990 (Testo unico successioni e donazioni) come modificato dal D.Lgs. 139/2024; art. 2 cc. 48-49 DL 262/2006 (aliquote e franchigie); D.Lgs. 347/1990 (imposte ipotecaria e catastale); art. 69 c. 3 L. 342/2000 (prima casa); Agenzia delle Entrate, guida «Dichiarazione di successione»; notaionline.it (Consiglio Nazionale del Notariato).