Abitazione principale di lusso: l'IMU si paga
La prima casa è esente dall'IMU, con un'eccezione: le abitazioni di categoria A/1 (signorili), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi storici). Anche se ci vivi, l'IMU si paga, però con due agevolazioni: un'aliquota ridotta (base 0,5%, massimo 0,6%) e una detrazione di 200 €.
Esempio: villa A/8 con rendita 1.500 €
- Rendita rivalutata: 1.500 × 1,05 = 1.575 €.
- Base imponibile: 1.575 × 160 = 252.000,00 €.
- Imposta lorda allo 0,5%: 1.260,00 €.
- Detrazione: − 200 €.
- IMU annua: 1.060,00 €, cioè 530,00 € entro il 16 giugno e 530,00 € entro il 16 dicembre.
Se il comune ha scelto l'aliquota massima dello 0,6%, l'IMU sale a 1.312,00 €.
La detrazione di 200 €
La detrazione è annua: se la casa è stata la tua abitazione principale solo per una parte dell'anno, si riduce in proporzione ai mesi. Se ci abitano più proprietari, si divide in base alla quota di ciascuno. Il comune può anche aumentarla.
Le pertinenze
Box, cantina o tettoia collegati alla casa di lusso seguono la stessa aliquota agevolata (una pertinenza per categoria C/2, C/6 e C/7). Calcolale a parte selezionando «pertinenze» e «abitazione principale»: il calcolatore applica il coefficiente 160 e l'aliquota che inserisci. Nel modello F24 vanno con lo stesso codice tributo 3912.
Rendite a confronto
| Rendita | Base imponibile | IMU 0,5% − 200 € | IMU 0,6% − 200 € |
|---|---|---|---|
| 1.000 € | 168.000,00 € | 640,00 € | 808,00 € |
| 1.500 € | 252.000,00 € | 1.060,00 € | 1.312,00 € |
| 2.000 € | 336.000,00 € | 1.480,00 € | 1.816,00 € |
| 3.000 € | 504.000,00 € | 2.320,00 € | 2.824,00 € |
Come capire se la mia casa è A/1, A/8 o A/9
La categoria è scritta nella visura catastale, accanto alla rendita. Non conta quanto è bella o grande la casa, conta solo la categoria in catasto. Se pensi che la categoria sia sbagliata, puoi chiedere una revisione con una pratica DOCFA tramite un tecnico.
Ricorda infine che l'abitazione principale è quella dove vivi abitualmente e hai la residenza. Se tu e il tuo coniuge avete residenze in due comuni diversi, l'agevolazione spetta per una sola casa.
Come usare il calcolatore
Il calcolatore in alto è già compilato con i dati di questo esempio. Per il tuo caso cambia la categoria e la rendita come sono scritte nella visura, poi inserisci l'aliquota 2026 del tuo comune: la trovi nel prospetto pubblicato sul sito del Dipartimento delle Finanze. Se l'immobile è tuo solo in parte, o lo hai comprato o venduto durante l'anno, indica la quota e i mesi di possesso. Il risultato si aggiorna subito e ti mostra anche le due rate, acconto e saldo. Se hai più immobili, calcolali uno alla volta e somma i risultati sullo stesso F24.
FAQ
Le ville A/8 pagano l'IMU anche se sono prima casa?
Sì. Pagano con aliquota agevolata (base 0,5%, massimo 0,6%) e una detrazione di 200 €. Con rendita 1.500 € l'IMU allo 0,5% è 1.060,00 € all'anno.
Quanto è la detrazione IMU per l'abitazione principale di lusso?
200 € all'anno, rapportati ai mesi di utilizzo come abitazione principale e divisi tra i proprietari che ci abitano. Il comune può aumentarla.
Che codice tributo si usa per l'IMU della prima casa di lusso?
Il 3912 «abitazione principale e relative pertinenze», sia per l'acconto sia per il saldo.
Fonti (verificate il 5 novembre 2026): Legge 27 dicembre 2019 n. 160, art. 1 commi 738-783 (IMU: coefficienti c. 745, aliquote cc. 748-754, riduzioni c. 747 e 760, versamenti c. 762); Dipartimento delle Finanze, sezione IMU e prospetto delle aliquote comunali (finanze.gov.it); Agenzia delle Entrate, codici tributo IMU (risoluzione 29/E del 2020).